В статье разберемся, что такое банковская гарантия и как она работает. Узнаем, какие виды гарантий выдают банки и как проверить гарантию на подлинность в реестре. Рассмотрим сроки действия гарантий, условия выдачи и главные преимущества.

Что такое банковская гарантия простыми словами

Банковская гарантия — это письменное обязательство банка оплатить сумму контракта, если должник ненадлежащим образом исполнит свои обязательства.

Простыми словами это определение выглядит так: если компания А предоставила оборудование компании Б в кредит, то в случае, если Б не сможет рассчитаться с А, денежные средства за своего клиента переведет банк-гарант.

Суть банковской гарантии заключается в предоставлении поставщику уверенности в том, что он получит собственные деньги.

К юридическому лицу, которое оформляет банковскую гарантию, предъявляются жесткие требования. Стоимость такой услуги рассчитывается индивидуально, в процентах годовых, зависящих от рисков, которые возьмет на себя гарант.

В банковской терминологии есть специальное обозначение сторон сделки, связанной с получением гарантии:

• Гарант — кредитная организация, которая предоставляет гарантию.
• Принципал — должник, который оформляет банковскую гарантию.
• Бенефициар — кредитор, с которым заключается договор. В его пользу оформляется гарантия.

Когда нужна гарантия

Самая популярная сфера применения банковских гарантий — участие в закрытых тендерах и аукционах. Для того чтобы получить право участвовать в них, нужно оформить банковскую гарантию, зарегистрироваться в тендере и предложить себя в качестве исполнителя или покупателя.

Банковские гарантии в тендерах применяются для того, чтобы победитель обязательно заключил контракт с заказчиком.

Гарантии для обеспечения контракта также используются при работе с другими компаниями-подрядчиками. Они дают возможность гарантированно получить денежные средства за собственные продукты и услуги.

Кто выдает гарантии

Банковская гарантия входит в список Банковских услуг. Это значит, что её могут выдавать кредитные организации, прошедшие процедуру лицензирования. Список банков, которые удовлетворяют требованиям для выдачи гарантий можно посмотреть на сайте Министерства Финансов.

Согласно 44-ФЗ, гарантию для участия в тендерах и закрытых аукционах могут выдавать исключительно кредитные организации.

Гарантии от страховых компаний не могут быть обеспечением для государственных тендеров. Но могут выступать в качестве гаранта исполнений условий коммерческого контракта.

Виды банковских гарантий

Есть следующие виды банковских гарантий:

• Гарантия платежа. Гарант обеспечивает перевод одного конкретного платежа в пользу бенефициара.
• Гарантия исполнения контракта. Гарантирует исполнение всех финансовых обязательств по одному конкурентному контракту или договору.
• . Гарантирует, что при определенных обстоятельствах (чаще всего при невыполнении условий контракта), аванс, который оплатил бенефициар, вернется ему.
• Тендерная гарантия. Гарантирует, что клиент заключит договор с заказчиком при выигрыше тендера. Документ заканчивает действовать при заключении контракта либо перерастает в гарантию исполнения контракта.
• Таможенная гарантия . Гарантирует, что клиент оплатит все таможенные сборы и пошлины.

В сфере государственных закупок применяются:

• Гарантию для обеспечения заявки. Используется для того, чтобы участник, выигравший тендер или закрытый аукцион, заключил контракт с заказчиком (стоит до 5% суммы контракта).
• Гарантия обеспечения исполнения контракта . Это следующая ступень после гарантии заявки. Обеспечивает исполнение условий контракта (сумма гарантии — 5 — 30% от контракта).
• Гарантия возврата авансового платежа . Обеспечивает возврат авансового платежа, если не были исполнены условия контракта.

Условия получения

Каждый банк сам определяет, какие условия он ставит для получения собственных продуктов. Разберем самые частые.

Требования к получателю услуги. Это самое распространенное требование. Гарантия больше всего похожа на кредит: если принципал не сумеет исполнить свои обязательства, то банк будет терпеть убытки. Следовательно, происходит тщательный отбор всех клиентов по критериям, который банк определяет во внутренних документах.

Комиссия за оформление гарантии. Банк получает средства за оформление и обеспечение банковской гарантии. Обычно это 2 — 5% от итоговой суммы контракта, но в среднем не менее чем 10 тысяч рублей.

Чем больше сумма залога — тем ниже стоимость комиссии.

Валюта кредита. Большинство компаний оформляют сделки в рублях. Только некоторые кредитные организации работают с валютой.

Сумма гарантии. Некоторые банки не берутся за оформление гарантии на минимальную сумму. К примеру, Сбербанк не берется за сделки менее чем в 50 000 рублей. Максимальной суммы у него нет. ВТБ — наоборот, убрал минимальную планку, но оставил верхнюю — 150 млн рублей.

У гарантий есть основные принципы, которые тщательно соблюдаются сторонами сделки:

• Безотзывность . Банк не может отозвать собственную гарантию, вне зависимости от обстоятельств. Заключив сделку, банк будет отвечать по ней до истечения срока гарантии.
• Непередаваемость . У компании нет возможности переоформить банковскую гарантию на другого бенефициара.
• Конкретность . В банковской гарантии указано, какие условия ею обеспечиваются.
• Независимость . Вне зависимости от внешних обстоятельств условия банковской гарантии должны быть выполнены. Даже признание банкротом принципала не приведет к отмене договора.

Срок действия банковской гарантии

Любая банковская гарантия заключается на срок действия контракта + на 1 календарный месяц после его завершения. Если контракт закончится 12 марта, то срок гарантии закончится 12 апреля.

Большинство кредитных организаций указывают максимальный срок, на который они готовы предоставить банковскую гарантию. К примеру, в Сбербанке этот период составляет 1 — 24 месяца для всех клиентов и 36 месяцев — для постоянных.

Началом действия банковской гарантии чаще всего считается день её выпуска. В более редких случаях — сроки оговариваются отдельно и указываются в договоре.

Срок возмещения денежных средств по договору банковской гарантии должен удовлетворить банк-гарант и бенефициара . Чаще всего срок оплаты по обязательствам банковской гарантии составляет до 3 месяцев. Но если в качестве залога используются ликвидные активы (депозиты в банке, ценные бумаги и т. д.), то платежи приходят через несколько дней.

Изменение срока банковской гарантии заранее прописывается в контракте. Но есть общие случаи, которые могут привести к увеличению срока:

• Если срок контракта увеличился. Нужно заново переоформить договор банковской гарантии, чтобы срок гарантии снова пришел к виду «срок контракта + 1 календарный месяц».
• Если условия контракта исполнили раньше срока. Тогда рассматривается вопрос о сокращении срока банковской гарантии.
• Если контракт заключается на длительный срок. Банк может оформить банковскую гарантию на 1 год и делать ежегодное продление, если принципал подходит под условия кредитной организации.

Схема работы

На практике выдача банковской гарантии происходит в 4 этапа.

1. Возникновение потребности в банковской гарантии.

Как только у принципала возникает ситуация, когда ему нужно получить банковскую гарантию, он обращается в кредитную организацию. Нужно в письменной форме оставить заявление на получение гарантии.

2. Заключение договора.

Если банку подходят условия сотрудничества с клиентом, то он соглашается выступить в роли гаранта и обеспечить исполнение обязательств перед бенефициаром. После согласия со всеми условиями, которые предлагает кредитная организация, заключается договор.

3. Выдача гарантии.

Гарант предоставляет бенефициару обязательство по оплате денежных средств вместо принципала. В документе отражается:

• Сумма гарантии.
• При каких условиях будет совершена оплата.
• Срок.
• Список необходимых документов.

4. Оплата по гарантии.

Если во время сделки принципал не может рассчитаться с обязательствами и получает статус должника, то гарант должен рассчитаться по его требованиям. Расчет происходит по указанному в документах порядку.

Гарант проверяет требования кредитора, условия исполнения обязательств и, если находит, что его клиент не исполнил обязательства, возмещает бенефициару сумму гарантии.

После того, как гарант оплачивает задолженность кредитора, действие банковской гарантии завершается. Если принципал исполнил свои обязательства самостоятельно, то срок банковской гарантии прекращается в срок, указанный в договоре.

Как оформить гарантию

Оформление банковской гарантии происходит в 6 этапов.

1. Выбор банка.

Сначала ознакомьтесь со списком Министерства Финансов. Желательно работать с кредитной организацией, в которой у вас есть расчетный счет.

2. Подготовка документов.

Для того чтобы банк оценил вашу платежеспособность, потребуются следующие документы:

• Заявка на выдачу банковской гарантии.
• Информация о компании.
• Выписка из ЕГРЮЛ (полученная не позднее 30 дней с момента подачи заявки).
• Бух. отчетность за последний год.
• Информация о тендере или копия контракта.

Если банк примет положительное решение о выдаче гарантии, он может запросить дополнительный пакет документов.

3. Рассмотрение заявки банком.

В течение нескольких дней банк будет принимать решение о выдаче банковской гарантии. Если решение положительное — вам предложат заключить договор.

4. Заключение договора.

Внимательно ознакомьтесь со всеми пунктами и подпишите документ.

5. Оплата денежного вознаграждения.

Нужно перечислить денежное вознаграждение банку за оказанную услугу.

Оплачивать банковскую гарантию можно ежемесячно на протяжении всего срока действия гарантии.

6. Выдача гарантии.

После того, как вы оплатите услуги банка, вам будут выданы три документа:

• Банковская гарантия.
• Договор о предоставлении гарантии.
• Выписка из реестра банковских гарантий.

Посмотреть действующие банковские гарантии можно на сайте госзакупок.

Чтобы облегчить процедуру получения банковской гарантии можно воспользоваться услугами компании посредника — брокера.

Брокер помогает при выборе кредитной организации, сборе документов, а также предлагает тарифы с пониженным вознаграждением банку.

Преимущества и недостатки банковских гарантий

Из плюсов гарантии можно выделить:

• Надежность получения денежных средств.
• Возможность проанализировать свое финансовое состояние. Если гарантия выдается быстро — банк уверен в вашей платежеспособности. Если идут заминки — в дальнейшем вести дела может быть рискованно.
• Быстрая выдача банковской гарантии. Процедура оформления услуги довольно проста. К тому же, возможность предоставлять банковскую гарантию есть у многих организаций, поэтому проблем в поиске партнера также не будет.

Но у этого банковского продукта есть и минусы:

• Выдается на определенный срок. Если условия контракта были выполнены досрочно, придется либо переоформлять банковскую гарантию, либо платить дополнительную комиссию.
• Отзыв банковской лицензии. Если у банка-гаранта отозвали лицензию, банковская гарантия перестает действовать.

Нельзя сказать, что это идеальный инструмент, который покрывает все риски. Но при этом, банковская гарантия делает большинство сделок для бенефициаров намного безопаснее.

Участие в крупном тендере или конкурсе на госзаказ, а тем более победа в нем - большой плюс для репутации любой компании и, конечно, существенная прибыль. Однако не во всех организациях знают (зачастую - вплоть до подачи заявки на тендер), что для обеспечения выполнения контракта, скорее всего, потребуется банковская гарантия. Что представляет собой этот инструмент, как получить гарантию и сколько это займет времени - читайте в нашей статье.

Перечень банков, имеющих право выдавать банковские гарантии

Банковская гарантия является одним из самых распространенных способов минимизации рисков: если одна из сторон договора опасается, что другая не выполнит свои обязательства, то в качестве обеспечения она вправе запросить банковскую гарантию. По сути, это письменное обещание банка или страховой компании (гаранта ) уплатить оговоренную денежную сумму заказчику товара или услуги (бенефициару ) по требованию, если исполнитель или поставщик (принципал ) нарушит условия договора или откажется его выполнять.

Госзакупки являются самой популярной сферой применения данного обязательства, поэтому в дальнейшем мы будем ориентироваться именно на них. Так, согласно Федеральному закону № 44-ФЗ от 5 апреля 2013 года «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - 44-ФЗ), финансовое обеспечение необходимо как на этапе подачи заявки на конкурс, так и для заключения контракта с победителем. Таким обеспечением в большинстве случаев может выступить банковская гарантия. При этом она выгодна всем сторонам: банк получает вознаграждение за выдачу документа, бенефициар - гарантию возмещения убытков в случае невыполнения контракта принципалом, а принципал, в свою очередь, может не замораживать собственные средства на время проведения торгов и исполнения заказа.

Однако нужно отметить, что для использования гарантии в обеспечение участия в конкурсах и аукционах, проводимых по 44-ФЗ, необходимо ее строгое соответствие нормам закона. Она может быть оформлена только банком, причем не любым, а соответствующим требованиям части 3 статьи 74.1 Налогового кодекса. Так, на сегодняшний день обязательным для выдачи банковской гарантии является:

• наличие у банка лицензии ЦБ РФ на осуществление операций. Кроме этого, в отношении банка не должны быть применены меры по финансовому оздоровлению;
• объем собственных средств (капитала) в размере не менее 300 млн рублей;
• кредитный рейтинг от «В-(RU)» агентства АКРА и от «ruB-» по шкале рейтингового агентства «Эксперт РА», присвоенный Банком России на дату направления информации;
• отсутствие задолженностей по банковским депозитам, размещенным за счет средств федерального бюджета;
• участие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц.

Перечень кредитных организаций, соответствующих всем указанным параметрам, устанавливается Министерством финансов РФ. На 1 февраля 2019 года в него входило 204 банка. Хотя в начале 2018 года это количество достигало почти 350 кредитных организаций. Актуальный перечень банков, обладающих правом выдачи банковских гарантий, можно найти на официальном сайте Минфина России: данные обновляются от четырех до пяти раз в месяц, в список входят как федеральные, так и региональные банки.

Условия выдачи банковских гарантий

Каждый банк вправе самостоятельно определять большинство требований и условий, на которых будет выдана банковская гарантия. Мы рассмотрим наиболее распространенные параметры, встречающиеся у большинства гарантов.

Требования к заявителю

Банковская гарантия имеет некоторые сходства с кредитным договором: ведь в случае получения бенефициаром денежных средств по ней, банк, в свою очередь, затребует их возвращения от принципала. Поэтому система требований к заявителю аналогична тем, что предъявляются при получении кредита: финансовая стабильность компании, отсутствие задолженностей и просроченных платежей, положительная кредитная история, длительный срок работы, зачастую - предоставление обеспечения или поручительство. Помимо этого, закон предписывает банку проверить сведения об учредителе, директоре и главном бухгалтере предприятия.

Срок гарантии

Согласно №44-ФЗ гарантия должна действовать минимум на месяц дольше срока исполнения контракта. Если на поставляемый товар существует гарантийный период, он также должен быть включен в срок действия. Исчисление начинается с момента получения документа, если в самой гарантии не прописано иное.

Как правило, банки указывают, на какой период они готовы выдать обеспечение: например, Сбербанк выдает банковские гарантии, действующие от 1 до 24 месяцев по общим правилам и до трех лет - если заемщик соответствует дополнительным требованиям.

Срок выдачи

При самостоятельном обращении в банк время ожидания выдачи банковской гарантии составляет до двух–трех недель, в зависимости от финансового положения принципала, вида обеспечения, предоставленного залога и выбранной организации-гаранта. Существуют также брокерские организации, позволяющие клиенту оформить гарантию в более сжатые сроки (от трех дней).

Комиссия банка за выдачу банковской гарантии

Сумма вознаграждения банку за оформление гарантии в среднем составляет 2–5%, но обычно не менее 10–20 тысяч рублей. Не стоит забывать о дополнительных платежах, которые могут потребоваться: открытие и обслуживание расчетного счета, штрафы и пени за просрочку возврата денежных средств, платеж при наступлении гарантийного случая.

Валюта кредита

В большинстве случаев банковская гарантия оформляется в рублях, однако при работе с иностранными компаниями по соглашению сторон можно указать другую валюту. Также популярно использование «валютной оговорки»: все платежи производятся в рублях, но эквивалентны какой-то сумме в иностранной валюте. Для расчетов можно использовать как официальный курс на день операции, так и фиксированный.

Сумма гарантии

Согласно 44-ФЗ при участии в госзакупках поставщик обязан предоставить обеспечение на сумму от 0,5 до 5% от начальной стоимости контракта на этапе подачи заявки и от 5 до 30% (но не менее размера аванса при его наличии) - в качестве обеспечения исполнения договора. При работе в рамках Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» предельные размеры гарантии не установлены и определяются организаторами торгов.

Банки в свою очередь самостоятельно определяют минимальную и максимальную сумму выдаваемых гарантий. Например, Сбербанк не рассматривает заявки по гарантиям размером менее 50 тысяч рублей, зато верхний предел зависит только от финансового состояния принципала. «ВТБ», наоборот, устанавливает максимальную сумму гарантии в 150 млн рублей при наличии залога или 30 млн рублей без такового, но не указывает нижней границы. Банк «Кредит-Москва» указывает обе крайние суммы - от 300 тысяч до 10 млн рублей.

Срок возмещения платежа по гарантии

Срок, в который гарант обязан удовлетворить требования бенефициара по уплате оговоренной суммы, обычно указан в тексте банковской гарантии. Чаще всего он составляет до трех месяцев, однако при выдаче гарантии под залог денежных средств или векселей может быть всего несколько дней.

Обеспечение

Банк вправе требовать от принципала обеспечения выдаваемой гарантии. В качестве залога чаще всего выступает принадлежащая компании недвижимость, транспорт, товар, ценные бумаги или денежные средства. В качестве альтернативы или в дополнение к залогу имущества банк может потребовать предоставления поручительства. Поручителями могут стать как собственники компании-принципала, так и другие лица, физические или юридические.

Многие банки предлагают и оформление гарантий без обеспечения, но комиссия в этом случае, как правило, выше, а шанс одобрения и максимальная сумма - ниже.

Страхование

Страхование имущества, выступающего залогом при оформлении банковской гарантии, обычно не является обязательным. Однако для некоторых категорий собственности, например при залоге сельскохозяйственных животных, банк может потребовать оформление страховки.

Неустойка за несвоевременное возмещение платежа по гарантийному обязательству

При нарушении банком сроков платежа бенефициару, при наступлении гарантийного случая, он обязан уплатить неустойку. Ее размер обычно составляет 0,1% от суммы возмещения за каждый день просрочки.

Процентная ставка при наступлении гарантийного случая

По общему принципу банковской гарантии, если принципал не исполнил свои обязательства по договору с заказчиком, банк выплачивает бенефициару оговоренную сумму возмещения. Далее гарант обращается с регрессными требованиями к принципалу: тот должен вернуть банку затраченную сумму, причем с уплатой процентов за отвлечение денежных средств.

Процентная ставка, как правило, близка к обычной ставке по кредитам: ее размер зависит от финансовых показателей принципала, наличия обеспечения - и обычно составляет 11–25% годовых.

История банковской гарантии не очень длительна - в нашей стране первые упоминания о банковских гарантийных обязательствах появились во время НЭПа, то есть в 20-е годы XX века. Тем не менее, человечеству издавна были знакомы другие способы обеспечения контрактов (даже в те времена, когда слова «контракт» еще не было). Так, еще в Священной Римской Империи строитель, нанимавшийся возвести дом, должен был предоставить поручительство от городских властей или от предыдущих клиентов. В поручительстве фиксировалось, что подрядчик честен, не ворует стройматериалы и оканчивает работы в срок.

Порядок выдачи банковской гарантии

Чтобы получить гарантию, заявителю придется пройти множество этапов, каждый из которых имеет свои особенности и занимает определенное время.

1. Анализ соответствия требованиям банка и сбор документов. Конечно, все начинается с вопроса, в какой банк лучше обратиться за получением обеспечения. Ответ будет зависеть от многих факторов: состояния компании, требований организаторов торгов, необходимой суммы. Продолжительность этого этапа индивидуальна для каждого случая: у кого-то он проходит буквально за пару дней, кто-то неделями ищет лучшие предложения по условиям выдачи банковской гарантии от банков из топ-25 рейтинга. Целесообразно начать анализ и сбор стандартного пакета документов заранее, сразу после решения об участии в торгах. Как правило, потребуются бумаги следующих видов:
   • юридические - свидетельство о регистрации юрлица, выписка из ЕГРЮЛ, заверенные копии паспортов учредителей и руководителя, устав, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, а также справки об отсутствии задолженностей перед бюджетными и внебюджетными фондами;
   • финансовые - бухгалтерская отчетность по формам 1 и 2 за последний год для предприятий на общей системе налогообложения либо налоговая декларация и выписка из книги доходов и расходов для фирм на «упрощенке»;
   • сведения о тендере - ссылки на проводимый конкурс или аукцион, проект контракта и т. д.;
   • документы, подтверждающие надежность принципала, - в этот перечень обычно входят документы, свидетельствующие об опыте компании, ее положении на рынке, предыдущем участии в торгах и выполненных контрактах, отзывы заказчиков и т. д. Также, при наличии залогового имущества, - документы о праве собственности на него, оценочные акты.
2. Передача документов в банк. После сбора всех необходимых документов заявитель передает их в банк - этот этап, чаще всего, проходит за один день. Впрочем, иногда гарант требует дополнительные бумаги, и тогда временные затраты увеличатся на срок, необходимый для их подготовки.
3. Анализ документов в банке и вынесение решения. На этом этапе банк проверяет достоверность всех предоставленных сведений и документов, оценивает платежеспособность компании и принимает решение о выдаче банковской гарантии или об отказе заявителю. Формально период рассмотрения составляет около семи дней, но зачастую эти сроки увеличиваются до двух–трех недель при необходимости проведения дополнительных проверок.
4. Заключение договора и выдача гарантии. После одобрения заявления компании предоставляется информация о персональных условиях выдачи гарантии, процентных ставках, а также ее проект. После окончательного согласования принципал заключает договор с банком и уплачивает оговоренную сумму вознаграждения. Затем происходит фактическая передача гарантии заявителю.
5. Внесение данных о гарантии в Реестр. Согласно законодательству после выдачи гарантии банк обязан внести соответствующие данные в общий реестр. На это отводится срок в один день. Этот этап является заключительным, и сразу после его окончания принципал может использовать банковскую гарантию по назначению.

Безусловно, получение банковской гарантии - крайне выгодный для организаций способ обеспечить свое участие в торгах. Однако процесс оформления подобного документа достаточно длителен и обычно превышает установленный срок для заключения контракта, в течение которого исполнитель обязан предоставить обеспечение. Поэтому большинство компаний вынуждены прибегать к различным способам сокращения времени получения банковской гарантии.

Каждый раз, заключая договор, заказчик рискует, что подрядчик осуществит некачественную работу или не выполнит ее вообще. Чтобы застраховаться от подобных случаев, он должен прописать обеспечения контракта. Детальнее о том, как это сделать, читайте далее.

Для кого

Гарантия выполнения условий контракта обычно требуется в договорах с госзакупками. Прежде чем заключать соглашение, победитель торгов должен доказать свою благонадежность. Как это сделать? Нужно предоставить залог в виде 30% от стоимости контракта, который по завершении работ вернется исполнителю. Такая банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта может спасти фирму, у которой нет на счетах лишних миллионов. Как оформить правильно данную операцию?

Виды обеспечений

Залог средств - перед заключением контракта поставщик должен перевести на счет заказчика сумму денег в объеме, установленном конкурсной документацией. Эта сумма «замораживается» до завершения действия соглашения. Но это не депозит, проценты на остаток не начисляются.

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта- это письменное заявление банка выполнить все обязательства принципала. Если исполнитель не справится с заданием, то банк перечислит заказчику указанную в договоре сумму. Гарантия подлежит обязательной регистрации в реестре. Процент за ее обслуживание обычно составляет 2-5% от суммы обеспечения.

Суть банковской гарантии

Компания-победитель гостендера обязана предоставить обеспечение до заключения договора. Иначе будет считаться, что она уклоняется от подписания документов. Условия банковской гарантии предусматривают, что в случае неисполнения контракта заказчик может обратиться в банк за выплатой денег. Кредитное учреждение взимает сумму с исполнителя, который должен вернуть средства банку или предоставить залог.

Виды банковских гарантий

• Тендерная. Участники конкурса должны предоставлять обеспечение заявки в виде гарантии (если торги проводились не в электронной форме - путем перечисления средств на счет заказчика). Она является подтверждением того, что в случае победы участник торгов не откажется заключать контракт.
• Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта защищает покупателя от недобросовестных контрагентов. Если условия контракта буду выполнены некачественно или исполнитель откажется предоставлять товар, то банк возместит средства пострадавшей стороне.
• Гарантия возврата аванса. Если начальная цена контракта более 50 млн руб., то заказчик должен прописать обеспечение в исполнении контракта в размере 10-30% от первоначальной стоимости (НМЦК), но не меньше размера аванса. Если предоплата превышает 30% НМЦК, то сумма обеспечения равняется авансу.

Законодательное регулирование

Чем регулируется банковская гарантия? 44-ФЗ от 05.04.13. В нем прописаны новые правовые отношения в сфере госзакупок. Документ создавался на основе детального анализа действующей процедуры. Новые правила удовлетворяют потребности государства и значительно повысили удобство использования закона.

Чтобы обеспечить исполнение обязательств, победитель тендера может перечислить средства на счет заказчика или предоставить гарантию. Действия организатора торгов также ограничены законодательными рамками. Требования к заявке должны быть прописаны в тендерной документации.

Банковская гарантия — это удобный способ обеспечения. Исполнителю нужно детально изучить требования. Если предоставленная гарантия не будет им отвечать, то заказчик имеет право отказаться от заключения сделки.

Срок банковской гарантии

Тендерное обеспечение должно действовать 2 месяца после завершения приема заявок. Гарантия обеспечения контракта и на возврат аванса должна быть на 1 месяц больше периода действия договора. Отсчет обычно начинается с момента подписания документов, если в договоре не указаны иные сроки.

Особенности гарантии

1. В качестве гаранта по сделке выступает кредитное учреждение или страховая компания.
2. За выдачу обеспечения принципал уплачивает вознаграждение.
3. Банковская гарантия ни при каких обстоятельствах не может быть отозвана.
4. Принадлежащее бенефициару право требования не может быть передано третьему лицу.

Размер

Максимальная и минимальная суммы обеспечения заранее устанавливаются заказчиком и прописываются в документации. Исчисление ставки осуществляется в процентах от начальной максимальной цены (НМКЦ). Она варьируется в диапазоне 0,5-30%, но не должна быть меньше аванса. Рассмотрим детальнее. Какая может быть банковская гарантия?

• 44-ФЗ предусмотрено, что обеспечение тендерной заявки должно покрывать 0,5-5% НМКЦ. Если цена меньше 1 млн руб., то 1%. Максимальный порог может быть снижен до 2% в случаях, прописанных в п. 15 44-ФЗ.
• Гарантия исполнения обязательств должна покрывать 5-30% НМКЦ. Если начальная стоимость больше 50 млн руб. — 10-30%. Если условиями контракта предусмотрена предоплата, то размер гарантии не может быть меньше аванса.
• Если заявка со стороны поставщика снизилась на 25%, поставщик может выставить обеспечение с 1,5-кратным превышением прописанной в договоре суммы при условии, что она не превышает размер аванса.
• Гарантия на возврат аванса должна превышать по размерам авансовый платеж.

Исключения

В некоторых случаях участник торгов освобождается от предоставления гарантии. Например, если поставщиком выступает государство или муниципальное учреждение, обеспечение под выполнение условий контракта не требуется. Заказчики могут освободить исполнителей от предоставления обеспечения, если:

• сумма контракта меньше 100 тыс. руб.;
• осуществляется закупка культурных ценностей, вооружения;
• договор заключается с монополистом.

Требования

Не каждое кредитное учреждение может предоставить финансовое обеспечение исполнителю. Банки, выдающие банковские гарантии, подлежат включению в перечень организаций, отвечающих требованиям в целях налогообложения. Реестр ведется Минфином и Центробанком. В 2016 году в нем числилось 301 кредитное учреждение. Это банки с устойчивым положением, соблюдающие все нормативы, имеющие лицензию на осуществление таких операций и собственный капитал в размере более 1 млрд руб. Действие банковской гарантии подтверждается ее включением в специальный реестр. Не зарегистрированные надлежащим образом обеспечения не принимаются заказчиком. Еще одно требование - гарантия должна быть безотзывной, то есть ни при каких обстоятельствах банк не сможет отозвать ее.

Письменное обязательство банка должно включать перечень банковских гарантий и сумму обеспечения. Если сроки исполнения договора затягиваются, банк должен выплатить неустойку 0,1% за день пропуска исполнения обязательств. Это условие должно быть прописано в договоре. Также в нем содержатся обязательства исполнителя, срок действия документа, перечень предоставляемых заказчиком документов.

Преимущества и недостатки гарантии

Если обеспечение осуществляется прямым перечислением средств на счет заказчика, то контракт будет заключен быстрее. Но тогда у исполнителя из оборота будет выведена крупная сумма на неопределенное время (сделка может длиться нескольких лет). Это может позволить себе не каждая организация. Решить данную проблему как раз помогает банковская гарантия. Ее оформление занимает много времени. Стоит услуга недешево. Зато оформление гарантии позволяет избежать крупных вложений.

Получение гарантии

Оформить гарантию можно несколькими способами. В зависимости от срочности заявки и суммы контракта банки предлагают такие способы получения обеспечения.

Электронный

Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта, заявки или возврата аванса выдается через сервис TenderHelp. Достаточно собрать и загрузить документы, зарегистрироваться на сайте и отправить заявку в банк. Сроки рассмотрения документов зависят от НМКЦ:

• до 5 млн руб. - 3 часа;
• до 15 млн — до 12 часов,
• более 15 млн — 3 дня.

Банковская гарантия предоставляется также в электронном виде.

Классический

Если речь идет об оформлении обеспечения на крупную сумму (более 20 млн руб.) или на выдачу гарантий предусмотрен лимит, то все документы придется передавать сотруднику банка. Данный способ также применяют организации, у которых нет в линейке продуктов программ по ускоренной выдаче гарантий.

Ускоренный

Данный способ используют банки, которые желают привлечь новых клиентов. В специальных программах прописаны четкие условия «входа», фиксированный перечень документов, согласованные действия между отделами. При таких условиях срок оформления документов не превышает 5 дней, но и сделки рассматриваются в пределах 10-15 млн рублей.

Дополнительные условия

Залог запрашивается, если у компании неудовлетворительное финансовое состояние или обороты не соответствуют требованиям гарантии. Без залога представители малого и среднего бизнеса могут получить 500-700 тыс. руб. А вот поручительство собственников компании является обязательным условием у всех банков.

Открытие счета в банке и проведение по нему оборотов для некоторых организаций является одним из ключевых условий. Если оно не выполняется, то клиент может рассчитывать на сумму не более 10-15 млн. руб.

Документы

Рассмотрим основные документы, необходимые для оформления гарантии. Этот перечень не исчерпывающий, поскольку у каждого банка могут быть свои требования к клиенту.

• Заявление о предоставлении гарантии.
• Сведения о компании-заявителе.
• Копия уставных, документов (ИНН, ОГРН).
• Выписка из ЕГРЮЛ, полученная не более чем за 30 дней до подачи заявления.
• Копии приказа о назначении руководителя.
• Копии доверенностей.
• Бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о финансовых результатах; для ИП - налоговая декларация по УСН, выписка из книги учета доходов, декларация 3-НДФЛ).
• Конкурсная документация, номер закупки, протокол о признании победителя, проект контракта.

Часть документов, например, выписка из ЕГРЮЛ, должна быть в актуальном состоянии. Поэтому активным участникам тендеров следует регулярно обновлять основной пакет документов.

Как выбрать банк?

Как уже говорилось ранее, не каждый банк может предоставлять гарантии. Поэтому изучив условия обслуживания в кредитной организации нужно проверить, числится ли она в реестре, утвержденном Минфином. При выборе конкретного учреждения нужно также обращать внимание на регион его присутствия. Даже если кредитное учреждение оформляет гарантии в электронном виде не факт, что оно сотрудничает с клиентами из других областей.

Гарантом ожидаемого результата договоренности между участниками сделки может являться банковская гарантия. Далее мы разберем, как получить банковскую гарантию, а также выявим основные критерии, играющие ключевую роль при ее получении.

Что нужно знать о банковской гарантии

Определение термина «банковская гарантия» дается в части 1 статьи 368 Гражданского кодекса Российской Федерации. Банковская гарантия - это оформленное в письменной форме обязательство гаранта (банка) предоставить кредитору принципала (то есть бенефициару) условленную сумму после того, как бенефициар предъявит письменный запрос о требовании оплаты.

Таким образом, в случае если участник закупки или поставщик нарушит договоренности по исполнению своих обязанностей перед заказчиком, банк обязуется вернуть ему оговоренную сумму, после чего поставщик должен будет возместить денежные средства непосредственно банку.

Из вышесказанного следует, что главными элементами банковской гарантии будут гарант в лице банка, принципал в лице участника закупки или поставщика, а также бенефициар, то есть заказчик. Кроме перечисленных трех участников может существовать и четвертый - брокер, который будет являться связующим звеном между гарантом и принципалом.

Принцип действия этой системы заключается в том, что принципал в лице участника закупки или поставщика обязуется дать банковскую гарантию как доказательство того, что он выполнит все оговоренные обязательства и условия сделки. О том, читайте в статье журнала "Генеральный директор".

По определению бенефициар, которым может выступать муниципальный заказчик, является выгодоприобретателем. В ситуации, когда принципал не соблюдает свои обязательства, бенефициар будет иметь возможность подать обращение гаранту, чтобы взыскать банковскую гарантию в размере оговоренной денежной суммы как компенсацию понесенного убытка, который повлекло нарушение принятых обязательств.

Бенефициар, являющийся государственным (муниципальным) заказчиком, имеет право принять банковские гарантии, предоставленные банками, находящимися в перечне, который предусматривается статьей 74.1 Налогового кодекса РФ «Перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковской гарантии в целях налогообложения». Это действие бенефициара необходимо для обеспечения заявок и исполнения контрактов в рамках статьи 44 федерального закона РФ.

Необходимо отметить, что в рамках статьи 44 федерального закона РФ бенефициар имеет право обеспечивать заявку на участие в торгах как в денежных единицах, так и в виде банковской гарантии.

Но нужно помнить о том, что это условие соблюдается только при проведении конкурсов и закрытых аукционов, что оговаривается в части 1 статьи 44 федерального закона РФ.

При этом в части 2 статьи 44 федерального закона РФ указано, что стать полноценным участником электронного аукциона можно только при помощи внесения определенной денежной суммы.

• 3 инструмента финансового обеспечения, которые упростят участие в закупке

Виды банковских гарантий

Согласно общепринятой классификации банковские гарантии делятся:

1. По своему назначению. Сюда входят следующие виды гарантийных обязательств: гарантия платежа, исполнения, тендерная, таможенная, а также гарантии возврата авансового платежа и коносамента.
2. По обеспечению. Включают в себя покрытые и непокрытые.
3. По условиям выполнения платежа, которые содержат условные и безусловные банковские гарантии.
4. По характеру: отзывные и безотзывные.

Гарантии платежа предоставляются, чтобы произвести полную выплату денежных средств принципалом (покупателем) бенефициару (продавцу) в указанный срок, когда товары были поставлены, услуги предоставлены, а работы выполнены. Если в подобной ситуации действие было совершено, но при этом не была произведена оплата, бенефициар может отправить письменное обращение банку, выступающему в роли гаранта, ведь именно банк предоставляет гарантию. Затем банку необходимо выплатить бенефициару денежную сумму, оговоренную в гарантии.

Гарантии исполнения служат для обеспечения должного исполнения принципалом оговоренных обязательств касаемо оказываемых услуг, поставляемого товара или выполняемой работы. В этом случая банковская гарантия возмещает убытки бенефициара, а также служит для заверения покупателя об исполнении контрактных обязательств либо обеспечивает реализацию контракта победителями торгов.

Тендерные гарантии необходимы для обеспечения обязательств перед заказчиком от лица участника тендерных торгов.

Гарантии возврата авансового платежа позволяют заверить исполнение обязанностей бенефициаром перед принципалами. Такой вид банковских гарантий необходим для того, чтобы подтвердить целевое использование аванса, который был предоставлен бенефициару.

Таможенные гарантии оказывают помощь при работе участников торговых операций с органами таможни. Такие банковские гарантии позволяют получить рассрочку и отсрочку от совершения таможенных платежей и сборов.

Гарантии коносамента обеспечивают обязательства грузоперевозчика, когда передача груза была произведена без коносамента, который является документом, подтверждающим права на перевозимый товар. Коносамент выдается перевозчиком грузоотправителю в момент приема перевозимого груза. Этот документ нужен во время международной транспортировки грузов, так как доказывает факт приема товара и заключения договора. Коносамент является товарораспорядительной документацией, то есть этот документ дает возможность распоряжаться перевозимым товаром.

Покрытые банковские гарантии можно получить только в случае внесения принципалом на счет покрытия определенной денежной суммы.

Непокрытые банковские гарантии представляют собой гарантии, которые получают в случае если соблюдается условие предоставления принципалом залога в виде депозита, недвижимого имущества или транспортных средств.

Условные банковские гарантии банк предоставляет, если существует требование бенефициара в письменном виде. При этом бенефициар должен исполнить все гарантийные обязательства и предоставить подтверждающую этот факт документацию, а именно счета, акты выполненных работ, накладные и другие документы.

Безусловные банковские гарантии предоставляются банком также при предъявлении требования бенефициара в письменном виде, однако в таком случае нет необходимости для получения банковской гарантии выполнять другие условия и предоставлять дополнительную документацию.

Отзывные банковские гарантии являются тем видом гарантий, изменить либо аннулировать которые гарант может без обязательного оповещения бенефициара и в любое время, если это соответствует поручению принципала. Однако гарант обязан исполнить гарантийные обязательства, если бенефициар уже потребовал выплату денежных средств.

Безотзывные банковские гарантии не могут быть подвергнуты каким-либо изменениям или быть аннулированы гарантом без получения согласия бенефициара.

3 способа получить банковскую гарантию

Способ № 1. Классический

Этот способ можно применять, если вы планируете получить банковскую гарантию на большую денежную сумму, начинающуюся от 20 миллионов рублей. Этот способ также приемлем, когда необходимо зафиксировать максимальный лимит выдачи банковских гарантий. Классический способ получения банковской гарантии успешно реализуется гарантами, продуктовая линейка которых не содержит программ для ускоренной выдачи денежных средств.

Способ № 2. Ускоренный

Подходит для тех случаев, когда необходимо срочно получить банковскую гарантию. Этот способ распространен в тех банках, которые стремятся привлечь новых клиентов. Именно по этой причине гарант может реализовывать специально разработанные программы ускоренного одобрения и получения банковской гарантии. Эти специализированные программы содержат в себе жесткие требования вхождения, а также список всей требуемой документации. Кроме перечисленного программы прописывают схему работы между банковскими отделениями. Такое функционирование банка делает рассмотрение заявки быстрым, ускоряет выдачу банковской гарантии (примерный срок - 5 дней). Стоит отметить, что при ускоренном способе получения банковской гарантии ее сумма обычно составляет от 10 до 15 миллионов рублей.

Способ № 3. Электронный

Выдача банковской гарантии электронным способом позволяет клиенту отправлять в банк документацию, которая была подтверждена при помощи электронной подписи. Далее с использованием той же электронной подписи может быть предоставлена банковская гарантия в электронном виде. Плюс этого способа заключен в том, что у участников сделки появляется возможность затратить на процесс оформления банковской гарантии значительно меньшее количество времени: в противном случае (когда вся необходимая документация предоставляется в бумажном варианте) необходимо гораздо больше времени.

При электронном способе оформления банковской гарантии срок ее предоставления составляет 4 дня. Несмотря на весомые плюсы, у этого способа существуют и свои минусы: небольшая сумма выдаваемой банковской гарантии - от 3 до 5 миллионов рублей по одной гарантии и не более 10 миллионов по всем действующим гарантиям, которые были предоставлены клиенту.

• Как выиграть тендер на услуги, работы или поставку продукции

Дополнительные условия предоставления банковской гарантии

Чаще всего во многих банках, помимо основных условий, существует ряд дополнительных, которые играют немаловажную роль. Рассмотрим, что нужно, чтобы получить банковскую гарантию со 100 % успехом:

Залог (депозит)

В большинстве случаев выдача банковской гарантии происходит без предоставления залога или депозита. Однако данное условие может стать необходимым в случае, если финансовое состояние фирмы не удовлетворяет требованиям банка, а также когда размер предоставляемой гарантии заметно превышает обороты компании.

Таким образом, банк имеет полное право выдвинуть в качестве дополнительного условия предоставление залога или депозита. Тем не менее большинство участников сделки, а именно компании из малого и среднего бизнеса, получают банковскую гарантию размером не более 700 тысяч рублей, что автоматически устраняет необходимость предоставления залога или депозита.

Открытие расчетного счета в банке-гаранте

Для того чтобы гарантия была предоставлена, часть банков могут требовать, чтобы клиент открыл расчетный счет и проводил обороты по этому счету. Те банки, которые для получения гарантии не требуют выполнения этого условия, чаще всего не выдают гарантию размером более 10-15 млн рублей. Это также необходимо учитывать, планируя получение банковской гарантии.

Поручительство собственников компании

Это условие необходимо соблюдать в большинстве банков при получении банковской гарантии. Однако оно считается более выгодным для клиентов, чем, например, необходимость предоставления залога или депозита.

Какие документы необходимо оформить, чтобы получить банковскую гарантию

Разберем основной пакет документов, который нужно предоставить банку для того, чтобы получить банковскую гарантию быстро и легко.

Важно помнить, что в разных банках список необходимых документов зависит от принятых требований и может варьироваться. Перечислим основные документы, необходимые для предоставления банковской гарантии:

1. Заявление на предоставление гарантии по требуемой форме банка.

2. Заполненная анкета, содержащая в себе данные о фирме, которая получает банковскую гарантию.

3. Дубликаты уставной и учредительной документации фирмы - ИНН и ОГРН.

4. Выписка из ЕГРИП (ЕГРЮЛ), которая была получена не более чем за месяц до момента подачи заявления на предоставление банковской гарантии.

5. Дубликаты протокола об избрании директора и приказа о вступлении в должность. Эти документы являются подтверждением прав владельца компании, которому будет выдана банковская гарантия.

6. Дубликаты документов, подтверждающих полномочия других сотрудников, ведущих свою деятельность от лица компании, которая получает банковскую гарантию.

• бухгалтерский баланс по форме № 1, отчет о финансовых результатах по форме № 2 для компаний, которые используют общую систему налогообложения;
• налоговая декларация по УСН за последний год, выписка из книги учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, которые применяют упрощенную систему налогообложения;
• налоговая декларация 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, если они используют общую систему налогообложения.

8. Проект контракта, реестровый номер закупки, документы по конкурсу, протокол признания победителем.

9. Другие необходимые документы, которые может запросить банк.

Такие документы, как выписка из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или справка из налоговой, должны быть предоставлены в действующем состоянии. Так как на их получение будет необходимо затратить некоторое время, компания должна всегда стараться обновлять эти документы, если она участвует в тендерах.

Важно! В случае если компании поступило предложение о возможности получения банковской гарантии по коммерческому контракту по меньшему числу документов, вероятнее всего, вам предлагают серую, то есть нелегальную, банковскую гарантию.

Основные характерные черты банковской гарантии

1. По статье 368 Гражданского кодекса РФ субъектом (гарантом) может являться банк либо кредитное учреждение, страховая компания.
2. По п. 2 статьи 369 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия является возмездной. После выдачи гарантии принципал обязан выплатить банку денежное поощрение.
3. По статье 370 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия не зависит от основного обязательства. Прописанное в гарантии обязательство банка перед бенефициаром не будет зависимым от основного обязательства во взаимодействии между участниками. Это условие сохраняется даже в том случае, если гарантия выдана для обеспечения исполнения этого обязательства и если гарантия ссылается на него.
4. По статье 371 Гражданского кодекса РФ банковская гарантия является безотзывной. Банк не имеет права отозвать гарантию, если, конечно, в ней не содержится других условий.
5. По статье 372 Гражданского кодекса РФ права по банковской гарантии не могут быть переданы по требованию гаранта бенефициаром иному участнику, если гарантия не содержит в себе другие условия сотрудничества.

Как получить банковскую гарантию: алгоритм действий

Оформление банковской гарантии может происходить следующим образом:

• в письменном виде на бумаге;
• в электронном виде по всем требованиям, которые прописаны в законодательных актах.

Не имеет значения, какая форма собственности или организационно-правовая форма существует у гаранта. В любом случае технология получения банковской гарантии без открытия счета будет содержать в себе следующие действия:

1. Обращение. Первый шаг, который должен сделать клиент, желающий получить банковскую гарантию, - это заполнить первичный документ для обращения за гарантией, то есть стандартный бланк заявки, анкеты или заявления. После этого клиент переходит в статус принципала.

2. Изучение и проверка клиента. Гарант имеет право запросить весь необходимый пакет документов, которые будут участвовать в сделке: учредительная документация, свидетельство регистрации, а также финансовые, бухгалтерские и статистические отчеты. Как уже было сказано ранее, этот перечень документов обязательно должен содержать в себе бухгалтерский баланс по форме № 1, отчет о прибылях и убытках по форме № 2, которые должны быть заверены печатью и личной подписью ответственного лица компании или налоговой. В ходе изучения предоставленных документов будет произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности как принципала, так и бенефициара. В процессе аналитической работы могут быть обнаружены риски и негативные последствия. Итогом проведенной работы может стать требование гаранта о внесении залога, включающего в себя имущество, владельцем которого является принципал.

3. Принятие решения. Опираясь на проведенное исследование и анализ документации, гарант решает, будет ли выдана банковская гарантия или же клиенту будет отказано. Клиент должен понимать, что решение банка не во всех ситуациях будет благоприятным для получения гарантии. Если банк посчитает такое сотрудничество рискованным, он может потребовать предоставить дополнительную документацию. Часто гарант, чтобы отказать клиенту, может использовать особую тактику: банк или иная кредитная организация может запросить такие документы, которые клиент будет не в состоянии предоставить или же их получение займет неопределенный срок, что также будет являться объективной причиной для отказа в предоставлении гарантии. Примером может служить запрос потенциального гаранта, который не заинтересован в сделке, предоставить бизнес-план или финансово-аналитический прогноз развития компании. Банк также может потребовать документы о наличии или отсутствии судимости некоторых сотрудников компании, заверенные и подтвержденные органами внутренних дел, или запрос о произведенных изменениях учредительной документации, когда были обнаружены ошибки, к которым клиент может не иметь никакого отношения, и многое другое.

4. Оформление решения. В подавляющем большинстве случаев потенциальный гарант может сформировать отрицательное решение по получению банковской гарантии в документе, содержащем в себе основания и аргументацию отказа. Если же банк одобрил предоставление гарантии, то по статье 161 Гражданского кодекса РФ сделка будет проведена в письменном виде, а затем будет открыт расчетный счет, оформлен залог (если банк выдвинет такое требование), а также оплата принципалом вознаграждения. Размер комиссии (вознаграждения) банка определяется некоторыми параметрами сделки: величиной суммы, возможными рисками, условиями договора и другими. Важным вопросом для клиента должно стать определение цены банковской гарантии, потому что она является продуктом финансового рынка. Общепринятый размер комиссии банковской гарантии может достигать 7 % годовых, в зависимости от сложившейся ситуации на финансовом рынке. При этом определение величины оплаты процента от гарантированной суммы составит от 0,5-5 % за указанный временной промежуток.

Если все действия по получению банковской гарантии проведены успешно, а алгоритм ее предоставления завершен, гарант предоставляет покупаемый продукт, то есть банковскую гарантию. Средний срок получения гарантии составляет 1-2 недели.

Изученный нами алгоритм получения банковской гарантии можно назвать универсальным независимо от формы организации гаранта и принципала.

Гражданский кодекс РФ претерпевает изменения, в ходе которых появляются нормы, определяющие, чтобы участники гражданско-правовых отношений выдвигали новые требования к гражданско-правовым образованиям. Несомненно, эти новшества коснулись также и алгоритма предоставления банковской гарантии.

Ранее в России банковская гарантия была необходима только для проведения внешнеэкономических сделок. В настоящее время банковская гарантия требуется для проведения государственных и муниципальных заказов.

Согласно федеральному закону 05.04.2013 г. № 44-ФЗ и федеральному закону от 18.07.2011 г. № 223-ФЗ банковскую гарантию обязаны получать участники и победители тендеров.

Работа в области государственных закупок также подразумевает под собой необходимость получения банковских гарантий, а требования к их получению ужесточаются. Таким образом увеличивается роль аудита, повышается контролирование данной области. По этой причине достаточно сложно реализовать положения этого закона в реальных ситуациях.

Статья 45 федерального закона РФ от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ определяет, что для заказчика гарантия является обеспечением заявок и исполнением договоров. При этом такие гарантии могут выдавать банки, которые включены в перечень, указанный в статье 74.1 Налогового кодекса РФ. В данный перечень входят только банковские организации, которые подходят под требования принятия банковской гарантии с целью налогообложения.

По закону государственный и муниципальный заказчик не может принять банковскую гарантию, выданную организацией, которая не входит в вышеуказанный перечень, размещенный на интернет-портале Минфина РФ.

Кроме этого, перечень банков регулярно обновляется. Поэтому можно сделать вывод о том, что подобрать подходящую банковскую организацию для получения гарантии, которая будет соответствовать всем требованиям статьи 45 закона № 44-ФЗ, - достаточно трудная задача.

• Как передать имущество и финансы в доверительное управление и заключить договор

Действия участника закупки по оформлению банковской гарантии

1. Провести анализ своих возможностей получения гарантии. С этой целью вы должны:

• изучить дату постановки вашей компании на учет - она должна функционировать как минимум 3 месяца;
• убедиться в том, что размер банковской гарантии соответствует обороту компании, а также учесть тот факт, что, если необходимая гарантия превышает оборот фирмы, нужно будет внести залог;
• исследовать убытки компании по результатам бухгалтерского отчета;
• проанализировать итоги участия в торгах и аналогичных контрактах. Если опыт, который есть у компании в данной области, положительный, банк, вероятнее всего, предоставит гарантию.

2. Следующим шагом будет подбор банка, который выступит в роли гаранта. Как это сделать, будет описано в следующем параграфе.

3. Провести изучение условий, по которым работает выбранный вами банк, узнать, какие дополнительные документы могут потребоваться для того, чтобы получить коммерческую банковскую гарантию.

4. Затем вам будет необходимо определить и согласовать тариф предоставления гарантии.

5. Написать заявление о получении банковской гарантии, приложить его ко всей требуемой документации.

6. Провести согласование проекта банковской гарантии.

7. Произвести оплату выставленного счета.

8. Получить предоставленную банковскую гарантию.

Действия участника закупки после оформления банковской гарантии

Шаг 1. Приобрести в банковской организации всю перечисленную документацию:

• подписанный договор в одном экземпляре;
• непосредственно оригинал банковской гарантии;
• выписку из реестра банковских гарантий.

Шаг 2. Провести проверку соответствия предоставленной гарантии требованиям, которые содержатся в статье 45 закона № 44-ФЗ.

Как выбрать банк для получения банковской гарантии

Проведем анализ банковских организаций, где можно получить банковскую гарантию. Список всех банков, которые уполномочены предоставлять банковскую гарантию согласно 44-ФЗ, резко уменьшился за недавнее время. Перечень банков, выдающих банковские гарантии, можно найти на интернет-портале Минфина России .

В данные этого списка регулярно вносятся изменения. Однако клиент не всегда может выбрать подходящий банк из всех перечисленных в перечне на сайте. Разберемся, в каком банке получить банковскую гарантию.

1.Подайте запрос в тот банк, который, во-первых, входит в перечень, а во-вторых, в котором у вас открыт расчетный счет.

2.Изучите опыт ваших партнеров по бизнесу: в каких банках они получали банковскую гарантию.

3.Проведите анализ банковских гарантий, которые находятся в реестре сайте www.zakupki.gov.ru.

4.Прибегните к помощи брокера.

Регион работы банковской организации также играет решающую роль при выборе. Обычно банк выдает гарантии только в регионе своего присутствия. Исключением из этого правила будут являться электронные банковские гарантии, которые могут получить клиенты из любой точки России.

Не только гарант выставляет свои требования при предоставлении гарантии. Клиент также вправе требовать от потенциального гаранта:

• длительности ведения деятельности от 5 лет и более;
• активов компании, превышающих 1 млрд рублей;
• высоких оборотов организации, отсутствия государственной поддержки.

Обращайте внимание на отзывы и характеристики банка - они должны быть по большей части положительными. Если потенциальный гарант находится на грани банкротства, он не будет иметь возможности оплачивать обязательства принципала, даже если предоставит банковскую гарантию. Соответственно, это может привести к тому, что проведенная сделка будет признана недействительной.

• Как компании попадают в черный список банка и что делать нежелательным клиентам

Сколько стоит получить банковскую гарантию

Если сравнить два финансовых продукта - банковскую гарантию и банковский кредит - можно найти много общего. Поэтому можно сделать вывод, что размер цены на банковскую гарантию будет иметь прямую зависимость от существующих на рынке спроса и предложения на эту услугу. Вследствие того, что спрос создает предложение, цена на банковскую гарантию может существенно меняться в зависимости от банка.

Разберем, какие факторы влияют на размер стоимости банковской гарантии.

Во-первых, размер необходимой гарантийной суммы.

Во-вторых, предмет и временной промежуток, в течение которого гарантия будет иметь свою силу.

В-третьих, требование наличия залога. Соответственно, если гарантия не подразумевает под собой необходимость внесения залога, то ее стоимость будет выше. Комиссия за выдачу банковской гарантии может составлять от 1 % до 10 %, но чаще всего 3-5 %. Изучим в качестве примера произведение расчета цены гарантии, которая обеспечивает исполнение договора.

Итак, предполагаемый участник закупки получил контракт, согласно которому он должен провести ремонт детского дошкольного учреждения. НМЦК объекта - 30 миллионов рублей. Величина обеспечения контракта по договору - 30 % от НМЦК, таким образом, она составляет 9 миллионов. Длительность ремонта составит 12 месяцев. При этом процентная ставка выдачи банковской гарантии будет равна 3 %.

Рассчитаем величину суммы банковской гарантии. Для этого 30 миллионов умножим на 30 %, затем умножим полученную сумму на 3 %, потом умножим полученное число на единицу. В итоге у нас получится размер банковской гарантии, равный 270 000 рублей.

То есть для того чтобы получить заказ в 30 млн рублей, клиенту нужно получить банковскую гарантию стоимостью 270 тысяч. Это будет более выгодным действием, чем изъятие на 1 год 9 миллионов рублей из оборота компании, чтобы перевести эту сумму заказчику.

Что еще нужно знать о получении банковской гарантии

Сроки банковской гарантии

Банковская гарантия предоставляется принципалу строго на оговоренное время. Данный временной промежуток должен быть определен совместно должником и бенефициаром.

Срок банковской гарантии определяют следующие показатели:

• дата отгрузки товара;
• количество лет, на которое выдается отсрочка или кредит;
• время окончания оговоренной в проекте деятельности.

Длительность гарантии может быть измерена как месяцами, так и годами, но ее срок должен быть максимально выгоден всем сторонам договора.

Началом действия гарантии можно считать день ее предоставления. По закону в случае если день прекращения действия гарантии приходится на выходной, то есть нерабочий день, дата завершения гарантийных обязательств должна быть перенесена на последующий день, который будет являться рабочим.

Конечно, от длительности гарантии зависит и ее стоимость, которую должен будет выплатить должник. Так, цена банковской гарантии сроком на 5 лет будет гораздо выше стоимости гарантии на 5 месяцев. Несмотря на это, чаще всего приобретается гарантия, срок действия которой составляет несколько лет.

Время создания самого банковского продукта занимает срок от 3 до 21 дня. Сюда входит анализ на подлинность документов, которые подал принципал, а также подготовка всей документации, необходимой для оформления гарантии.

Когда гарантия перестаёт действовать

В некоторых ситуациях гарантия может утратить свою силу:

1. Принципал уклоняется от выполнения обязательств либо бенефициар уже получил оплату.
2. Срок действия гарантии закончился.
3. Кредитор отказался от прав на гарантию, отозвав ее.

Исходя из этого, можно увидеть, что отозвать банковскую гарантию вправе только бенефициар. Однако бенефициар не имеет права потребовать денежные средства до срока, указанного в договоре, или же до исполнения обязательств. При этом бенефициар может оформить отказ от притязаний, что является достаточно редким событием.

Когда должник не соблюдает оговоренные условия, денежная сумма автоматически поступает кредитору, а банковская гарантия прекращает свое действие, при этом деловое сотрудничество участников сделки также завершается - таким образом принципал по условиям договора производит оплату обязательств банку.

Должник исполняет свои обязательства на протяжении всего времени действия банковской гарантии. После ее завершения гарант выходит из сделки. В дальнейшем неисполнение обязательств принципалом перед бенефициаром не контролируется гарантом: условия сотрудничества должны быть определены на переговорах.

Проверить достоверность гарантии

Вследствие того, что в настоящее время в данной области происходит большое число незаконных сделок, бенефициар как никто другой заинтересован в легальности предоставляемой ему банковской гарантии.

Для того чтобы провести проверку гарантийного обязательства, изучите реестр гарантий. Электронную версию реестра можно найти на сайте государственных закупок. Здесь находятся банковские гарантии для сделок, в которых участвуют государственные структуры.

По закону № 44-ФЗ данные о новой банковской гарантии должны отразиться в реестре в течение 24 часов после ее оформления.

Однако реестр не содержит в себе информации о банковских гарантиях, которые имеют дело с обеспечением других обязательств. Такие данные можно получить при помощи сайта Центробанка, открыв вкладку с базой всех кредитных организаций, которые обладают полномочиями предоставлять гарантию.

Также информация о документе будет размещаться на сайте только один раз в три месяца, в случае если размер гарантии небольшой. Такая подача информации не будет удовлетворять бенефициара, поэтому, если у него возникают сомнения, рекомендуется подать запрос непосредственно в банк, который предоставил гарантийный продукт.

Отказ в выплате по гарантии

По закону банк обязан предоставить кредитору необходимые материальные средства сразу же после поступления запроса. Гарант может затормозить выдачу, если:

• бенефициар не предоставил требуемые документы;
• гарант испытывает сомнения касательно требований о выплате денежных средств;
• требование о выплате является неправомерным.

Если обязательства кредитора не были исполнены, он должен будет документально подтвердить данное обстоятельство гаранту. При этом документы не должны противоречить данным, которые указаны в гарантии. Если гарант не получает от бенефициара документы, выплата гарантии может не произойти в указанный срок.

Также гарант может не посчитать необходимым производить выплаты. Такое происходит чаще всего, когда данные гарантии трактуются неверно. С целью исключения подобных ситуаций договор получения гарантии должен быть составлен в таком виде, чтобы не возникало сомнений, вопросов и недопонимания в его трактовке участниками. Если выплата гарантии все-таки была остановлена, это не может продолжаться более 7 рабочих дней.

Если бенефициар требует от гаранта предоставить денежные средства по условиям, отличным от условий договора, гарант не имеет полномочий исполнить обязательства принципала, потому что это нарушает оговоренные условия.

Более того, в случае выявления нарушений договора гарантом, он будет нести ответственность за долг принципала.

• Новая методика выявления налоговых нарушений: как работать с ФНС

Как вести бухгалтерский учет полученной банковской гарантии

Бухгалтер компании, который собирается вести учет полученных банковских гарантий, может столкнуться с некоторыми трудностями при подготовке пакета документов. Понятно, что счет, а также счет-фактура должны быть предоставлены вместе с банковской гарантией, но что необходимо делать, если гарантия оформляется в электронном варианте?

Согласно п. 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.03.12 г. № 14 «Об отдельных вопросах практики разрешения споров…» электронная гарантия, выдаваемая в форме сообщения с помощью телекоммуникационной системы SWIFT, является равноправной с аналогичным бумажным документом.

Учет гарантии не может быть остановлен в случае, когда не были исполнены предъявленные гарантом или бенефициаром требования, которые должны были быть предъявлены вместе с выдачей гарантии.

Если гарант перевел денежную сумму кассовым методом, бенефициар должен признать прибыль от реализации услуг или товаров, так как гарантия обеспечивала оплату.

Если обязательства относились к выплате процентов по правилам неотзывной гарантии, бенефициар обязан учесть внереализационный доход, представляющий собой проценты по займу.

В случае если принципал не выполнил свои обязательства или выполнил их в ненадлежащем виде, бенефициар имеет право в письменной форме потребовать от гаранта выплаты, которая прописана в договоре банковской гарантии. Такое требование должно отражать в себе все нарушения, которые были допущены принципалом при исполнении договора.

Длительность гарантии в такой ситуации завершится, когда гарант выплатит оговоренную сумму бенефициару либо когда срок действия банковской гарантии подойдет к концу.

Расчет гарантии должен проводиться на забалансовом счете 008 «Обеспечение обязательств и платежей, полученные». При этом размер денежной суммы счета должен соответствовать договору. В течение времени гашения задолженности будет происходить списание средств с забалансового счета.

Особенности бухучета банковских гарантий в упрощенной системе налогообложения

УСН подразумевает, что бенефициар, получающий деньги от гаранта, помечает их в бухгалтерском отчете в виде дохода от продажи товаров или же как внереализационный доход, в случае если деньги переводились от процентов займа.

Бухгалтер компании отмечает в книге проводки сразу же после того, как деньги поступили на счет бенефициара: дебитный счет 51 «Расчетные счета» и кредитный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Параллельно с этим действием необходимо отразить долг принципала по дебету счета 76, по кредиту счета 62, 76, 78, субсчет соответственно 58-3, в зависимости от обязательств.

В такой ситуации гарантия должна быть отражена в забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». По результатам гашения долга со счета будет списываться денежная сумма в размере, прописанном в договоре.

Как происходит учет банковской гарантии у принципала

Необходимо акцентировать внимание на том, что предоставление гарантии будет считаться банковской операцией, вследствие чего данная услуга не будет подвергаться налогообложению по НДС в соответствии с федеральным законом 395-1. Поэтому принципал принимает к вычету НДС, указывая это в учете заранее. Но должно соблюдаться условие: банковская гарантия должна быть предоставлена без дополнительных операций, которые могут потребовать внесения налогового вычета.

При этом принципал не должен принимать к вычету входной НДС, когда у операций, происходящих из-за выдачи банковской гарантии, нет НДС.

Внереализационным расходом будет являться сумма по налогу на прибыль, если гарантия выдавалась банком или кредитной компанией. Если гарантия выплачивалась страховой компанией, денежные средства должны быть приписаны к учету по налогу на прибыль.

Вознаграждения гаранту: бухгалтерский учет

Вид обязательств также влияет на способ бухгалтерского учета. Примером может служить гарантия, предоставленная продавцу покупателем, который приобрел имущество, при этом сумма гарантии будет приписана к расходам на покупку имущества.

Разберем, из чего в данной ситуации будут состоять затраты: расходы на приобретение имущества, кредитные проценты по кредиту для покупки имущества, наценки, надбавки, вознаграждения комиссионного плана, оплата таможни и так далее. Размер вознаграждения банка будет в составе фактических активов, приобретенных в момент, когда гарантия была предоставлена, до того, как учли активы.

Пример бухгалтерских проводок в подобном случае

Размер вознаграждения для гаранта, содержащий в себе фактическую цену актива: дебет счета 01, 07, 08, 10, 41 - кредит счета 76.

Плата вознаграждения для гаранта: дебет счета 76 - кредит счета 51.

Когда выдача гарантии произошла после формирования фактической цены активов, проводки бухгалтера могут выглядеть следующим образом: дебет счета 91, 2 - кредит счета 76.

Бухгалтер может признать расходы как «прочие», если гарантия была выдана с целью обеспечения обязательств по долгу.

Кроме того, дополнительные расходы могут быть добавлены к прочим, при этом их необходимо распределять в течение всего срока, на который был заключен договор.

Важно отразить выбранный метод, то есть, например, учет дополнительных затрат по займам, равномерный учет в течение времени займа, единовременный учет во время их появления.

В итоге проводки бухгалтера могут иметь следующий вид.

Дебет счета 91, 2 - кредит счета 76 (при этом должен быть отражен размер вознаграждения гаранту).

Дебет счета 76 - кредит счета 51 (где указаны выплаты вознаграждения).

Банковская гарантия, выданная с целью обеспечить иные обязательства

Когда банковская гарантия выдается, чтобы обеспечить иные обстоятельства, налог включается во внереализационные расходы либо в расходы на реализацию и производство.

Компания должна будет определить самостоятельно, к какому виду расходов отнести вознаграждение для гаранта. Чаще всего к прочим расходам относят обязательство оплаты услуг или работы, обязательство поставщика по доставке товара и другие.

Вознаграждение может быть отнесено к внереализационным затратам: чтобы оплатить таможню, налоги, для реализации заявительного порядка при возврате НДС и так далее.

Для целей налогообложения по прибыли могут быть учтены расходы банковской гарантии, если расходы подтвердились и экономически обоснованны или же если они связаны с получением прибыли.

Для наглядности рассмотрим некоторые бухгалтерские проводки, которые используются чаще всего. В изучаемой ситуации компания-должник провела оплату гарантийной комиссии. Это отразилось на счете следующим образом:

Если возврат гарантии произошел раньше оговоренного времени, гарант может оплатить принципалу внесенную комиссию. Ее приход отражен в таблице:

На банковском счете гаранта отразится проводка такого вида:

По условиям договоренности принципала и гаранта должник имеет возможность вложить в обеспечение контракта ценные бумаги. Это будет выглядеть таким образом:

Необходимо помнить, что каждое действие любой стороны сделки должно грамотно отражаться на счете гарантии.

Офрмляя банковскую гарантию и предоставляя ее заказчику, поставщик подтверждает свою благонадежность, заручаясь поддержкой банка при выполнении договорных или контрактных обязательств.

Договоренность обязательно должна быть оформлена в письменном виде. Она подтверждает, что в случае, если должник будет не в состоянии обеспечить исполнение заказа, поручившаяся организация выплатит компенсацию заказчику. Таким образом, риски, связанные с проведением тендера, сводятся для него значительно уменьшаются: либо заказ будет выполнен, либо банк перечислит на счет заказчика до 30% от стоимости контракта.

Участники банковской гарантии

Банковская гарантия - это сделка и, в то же время, банковская операция. Это важно с точки зрения нормативно-правового регулирования: с одной стороны, гражданским законодательством, а с другой — банковскими законами. Чтобы с оформлением документов не возникло сложностей, рассмотрим, какие субъекты фигурируют в процессе оформления банковской гарантии.

Бенефициар

субъект, в пользу которого обязуются обеспечить выполнение условий договора.

субъект, который ручается в выполнении обязательств по договору или контракту. Он выдаёт письменное свидетельство.

Принципал

субъект, нуждающийся в поручении; должник.

Условия получения банковской гарантии

Порядок выдачи банковской гарантии несложен: принципал заключает с гарантом соглашение на основании определенных документов (этот вопрос мы рассмотрим позже).

Этот договор обеспечивает надлежащее исполнение обязательств принципала перед бенефициаром. Банк, или другое учреждение, идёт на сделку на определенных условиях и за предоставление гарантии получает вознаграждение.

Наши специалисты помогут Вам получить банковскую гарантию быстро и без комиссии за свои услуги.

★ Расчет стоимости гарантии в ведущих банках России

[калькулятор банковской гарантии]

Документы для выдачи банковской гарантии

Для получения банковской гарантии нужно знать какая сумма необходима и условия бенефициара. Если говорить о тендерах, они обычно подробно прописаны в условиях тендерной документации. Все сведения и договоренности, касающиеся сделки, прописаны в соглашении, которое заключают гарант и принципал:

1. порядок выдачи;
2. способ расчета принципала и гаранта, размер вознаграждения последнего;
3. право обратных требований гаранта к должнику, их объем и характер (право регресса).

Процесс предоставления гарантии

Он начинается с подготовки пакета документов. Требования к их перечню могут разниться в зависимости от организации и основания денежного обязательства, но обязательными считаются следующие документы:

бумаги, подтверждающие открытие расчетного счета в банке или организации-кредиторе;

обеспечение и залог;

документы финансовой отчётности компании за определенный период времени со всеми необходимыми пометками налоговой службы (как правило, последний год).

Другими словами, организация выдающая банковскую гарантию, должна иметь хорошее представление о финансовом состоянии компании-должника. Чем полнее будет собранный пакет документов, тем больше вероятность, что заявка будет одобрена.

Процесс выдачи банковской гарантии состоит из следующих этапов:

Обращение и проверка клиента. На первом этапе клиент обращается в коммерческий банк (или к брокеру) и заполняет первичный документ (анкету, заявку или заявление по форме банка), при обращении к брокеру посредник самостоятельно выберет банк по вашим требованиям и заполнит документы. Банк может запросить дополнительные сведения: учредительные и финансовые документы. При этом, список документов у специализированных на экспресс-гарантиях банков значительно меньше, чем у обычных.

Принятие решения. На основе анализа документов банк принимает решение о том, предоставлять или нет БГ. При возникновении сомнений могут запрашиваться дополнительные документы.

Оформление гарантии. Если решение окажется положительным, клиенту направляется проект договора, гарантии и реквизиты для оплаты комиссии. Подход к ценообразованию у всех банков индивидуальный, поэтому размер вознаграждения может варьироваться. Однако в среднем он составляет 3-6% годовых. Затем клиент подписывает необходимые документы, согласовывает проект гарантии с заказчиком и оплачивает счет. На следующий день банк выпускает гарантию и размещает ее в официальном реестре банковских гарантий (по 44-ФЗ).

Помощь в получении банковской гарантии

Если Вы впервые имеете дело с оформлением документов для получения банковской гарантии, это может стать серьезной проблемой. Чтобы сделать всё правильно и в срок, многие предпочитают пользоваться услугами тендерного сопровождения .

[форма запроса тарифов]

РусТендер оказывает помощь своим клиентам на всех этапах получения данного документа. Преимущества использования посреднических услуг нашей компании четко определены:

1. короткий срок подготовки документов;
2. время ожидания получения гарантии меньше, чем при прямом обращении в банк;
3. при обращении через нашу компанию не обязательно открывать в банке расчетный счет, предоставлять залог и обеспечение;
4. Вы доверяете работу профессионалам и это значит, что документы будут сделаны быстро и качественно.

Со всеми возникшими вопросами Вам помогут разобраться специалисты нашей компании, они проконсультируют и подберут наиболее выгодные условия для вашей компании.

ООО МКК "РусТендер"

Материал является собственностью сайт. Любое использование статьи без указания источника - сайт запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ