При такой ситуации нужно знать, как правильно понижать налог. Важно понимать, что уплачивать налог возможно любыми платежами в течение года.

Предприниматель, который работает на УСН и не использует наемный труд, может уменьшить налог на размер уплаченных за себя страховых взносов. Для этого отчисления нужно делать каждый квартал.

Если получаемые доходы превышают 300 тыс. руб., то дополнительный пенсионный взнос рекомендуется оплатить до конца текущего года. Это позволит в следующем году размер налога за текущий период уменьшить на сумму дополнительного пенсионного взноса.

Если предприниматель вовремя не уплатил страховые взносы, то на него может быть наложен штраф. Размер взыскания составляет от 20 до 40% от неуплаченной суммы взносов. Кроме того, может быть начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России.

Если предприниматель не подает в налоговую службу декларацию о своих доходах, то пенсионные взносы могут быть начислены ИП в максимальном размере, предусмотренном законодательством в году.

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

КБК для уплаты

ИП применяет УСН и/или ЕНВД и функционирует без нанятого персонала;

Компания работает на упрощенном режиме «Доходы за минусом расходов».

УСН «Доходы * 6%»;

Обладателям патентов страховые взносы не уменьшают их стоимость.

Надо отметить, что право на применение указанных льгот осуществимо только в том периоде, за который начисляется налог, и уменьшена база может быть исключительно на сумму уплаченных (не начисленных!) в этом же отчетном периоде взносов.

Процедура расчет фиксированного платежа ИП на нашем онлайн калькуляторе довольно простая:

1. Выбираем год для расчета – 2016, либо 2017. Скоро будет добавлен 2018 год, как будет известно порядок расчета. Есть вероятность, что порядок расчета в 2018 году будет изменен.
2. Фамилию вводить не обязательно. Информация вводится для Вас, если результат нужно будет распечатать и не забыть, для кого он был рассчитан.
3. Если регистрация ИП была осуществлена до начала года, то оставляем «да» (выбрано автоматически).
4. Если ИП открыто после начала года, то выбираем дату регистрации. Далее можно выбрать с какого момента рассчитывать взносы – либо с даты регистрации, либо со следующего дня. По мнению Роструда дата начала деятельности – это следующий за регистрацией день. Можно выбирать и день регистрации – разница не большая.
5. При наличии периода приостановления деятельности выбираем соответствующий период.
6. Если вы закрыли ИП до конца года, выбираем «да» и далее необходимо указать дату, когда была внесена запись об это в государственный реестр. Если закрытия ИП не было, то оставляем «нет».
7. В последнем пункте указываем доход, который был получен за расчетный период – для расчета 1% в ПФР.
8. Проверяем данные, нажимаем «Рассчитать» и расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор выдаст ниже. При необходимости можно их пересчитать, нажав кнопку «Сброс» либо распечатать на принтере, нажав кнопку «Распечатать».

В 2017 году, как и ранее, взносы зависят от величины МРОТ. На начала 2017 года МРОТ был установлен в размере 7 500 рублей. Расчет производится пропорционально отработанным месяцам в году. Также рассчитывается и не полностью отработанный месяц, если такой период присутствовал.

Формулы расчета следующие:

• Взнос в ПФР = МРОТ *26% далее умножается на количество отработанных месяцев.
• Взнос на ОМС = МРОТ *5,1% далее умножается на количество отработанных месяцев.
• Если доход за данный период был более 300 тыс. руб., то еще необходимо рассчитать 1% с превышения данной суммы.

В налоговом кодексе не указан определенный период уплаты взносов, только дата, до которой нужно то сделать. Периодичность уплаты – это решение полностью возложено на предпринимателя.

Сроки уплаты, следующие:

• Взносы в фиксированном размере, зависящие от МРОТ нужно оплатить до 31 декабря расчетного года.
• 1% с превышения оплачивается до 1 апреля, следующего за расчетным годом.
• При закрытии ИП – дается 15 дней на расчеты с фондами с момента внесения сведений в государственный реестр.

В связи с тем, что с 2017 года администрирование взносов было передано налоговой инспекции поменялись и КБК для уплаты. При этом КБК для уплаты 1% и взносов, рассчитанных из МРОТ теперь одинаковый. КБК указаны в таблице расчета калькулятора.

Расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор позволяет сделать онлайн, для этого нужно ввести свои данные:

• Расчет можно произвести как для 2017 года, так и для 2016. Для этого в графе год нажимаем на необходимый.
• ФИО предпринимателя – это не обязательное поле, его можно не заполнять. Необходимо, если после расчета Вы захотите распечатать результат и идентифицировать кому он предназначался.
• Если вы открыли ИП до начала года, то нужно выбрать «Нет» и выбрать дату регистрации, для того, чтобы рассчитать взносы за не полный год. При этом период можно задать как с даты внесения сведений в государственный реестр, так и начиная со следующего дня.
• Если в соответствии с НК у ИП был период приостановления деятельности, то можно указать это период и он не будет учитываться в расчете. Но не путайте отсутствие деятельности и приостановление – это разные ситуации.
• Если вы закрыли ИП до конца года, то нужно поставить галочку в следующем поле в поле «Да» и ввести дату внесения сведений в реестр. Если предприниматель продолжает работать, то оставляете без изменений.
• Далее необходимо указать доход предпринимателя в расчетном периоде, чтобы посчитать 1%.
• Теперь проверьте введенные сведения и нажмите «Рассчитать», чтобы получить расчет. Если хотите ввести новые данные, нажмите «Сброс». При необходимости можно распечатать результат на принтере, для этого необходимо нажать «Распечатать».

Закон не устанавливает строгой периодичности, по которой ИП должен перечислять фиксированные взносы.

Поэтому, он сам может выбирать необходимый ему период:

• Один раз в год единым платежом;
• Каждый квартал (является более предпочтительным, поскольку в некоторых случаях позволяет поквартально уменьшать сумму налога);
• Каждый месяц;
• Выбрать любую иную периодичность.

Закон устанавливает, что крайним сроком уплаты фиксированных платежей является заключительный день того года, за который они были начислены (31 декабря). Если этот день приходится на выходной, либо объявлен праздничным днем, то дата уплаты переносится на первый рабочий послепраздничный день.

В связи с тем, что перечислить платежи можно как единой суммой, так и разбить их на доли и уплачивать их постепенно в течение года, главное, чтобы на установленную дату они были погашены полностью.

Срок перечисления дополнительного взноса 1% установлен до 1 апреля года, что идет за расчетным. Здесь также действует правило о переносе дня вперед в случае его выпадения на выходной.

Внимание! Если ИП прекратил заниматься деятельностью, то уплатить платеж он обязан в срок 15 дней со дня прекращения его учета как ИП.

Медицинскую страховку предприниматель оплачивает, исходя из МРОТ, общего числа дней в месяце, за которые проплачивается и тарифом, который принят, а не из фактически полученного дохода.

Социальное страхование является добровольными взносами. Это оплата отпуска по нетрудоспособности и материнству, составляет 2 600 руб. в год.

С обновлением законодательства изменились и КБК, перечисление производится на счета налоговой службы.

Калькулятор страховых взносов ИП помогает рассчитать обязательные страховые взносы ИП за 2016–2018 гг. Для расчёта взносов выберите нужный год и укажите полученный доход, если он больше 300 тыс. руб.

Кто платит страховые взносы

Фиксированную часть страховых взносов в ПФР и ФФОМС платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности.

Если ваш доход за год превысит 300 тыс. руб., то в ПФР дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения.

Как посчитать доходы

Для уплаты дополнительного 1 % в ПФР размер доходов рассчитывается следующим образом:

• для УСН - это все доходы, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы),

Срок уплаты страховых взносов

Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный 1 % в ПФР - до 1 июля следующего года (для взносов за 2016 год - до 1 апреля 2017 года).

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года, то в поле начало периода укажите дату регистрации в качестве ИП.

Если вы прекратили деятельность в качестве ИП, то в поле конец периода укажите дату прекращения деятельности в качестве ИП.

Фиксированные взносы ИП в ПФР и ФФОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальные взносы ИП в ПФР могут быть уплачены на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 апреля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

О размере ставки рефинансирования вы узнаете из отдельного материала.

Однако с 1 октября 2017 года поменялся порядок расчета пеней, уплачиваемых в ИФНС, для организаций (п.4 ст.75 НК РФ (в ред., действ. с 01.10.2017)).

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса, до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2.39318).

Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за март 2017 года, перечислив налог 17.04.2017 вместо 31.03.2017. Соответственно, пени «набегут» за 16 дней (с 01.04.2017 по 16.04.2017 включительно).

А вот если вы просрочили уплату налога/взноса всего на один день, то пени вам не грозят.

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п.

3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ.

до 01.01.2017)). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за март 2017 года не позднее 17.04.2017 (15 апреля – суббота), а сделала это лишь 28.04.2017.

Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 18.04.2017 по 28.04.2017 включительно).

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 9 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 9 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в одной из наших статей. Кстати, в ней же вы найдете образец заполнения платежного поручения на уплату пени.

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

Взносы можно оплачивать как частями в течение года, так и единой суммой в конце. Фиксированную часть страховых взносов нужно заплатить до 31 декабря, дополнительный 1 % в ПФР - до 1 апреля следующего года.

За неуплату страховых взносов могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ за каждый день просрочки.

Если предприниматель вовремя не представит декларацию по УСН, налоговая может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (в 2016 году - 158 648,69 руб.).

Уплата страховых взносов в 2018 году производится в следующие же сроки:

• фиксированные взносы ИП в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года;
• дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма в 32 385 рублей – это взносы за полный 2018 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2018 году:

• Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.

Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.

Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.

Примечание: налоговое законодательство не содержит каких-либо указаний на периодичность перечисления страховых взносов, единственное условие – это уплата всей суммы взносов до конца года.

• Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля

При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.

Обратите внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты указанного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таким образом, за 2018 год взнос в размере 1% необходимо будет уплатить до 1 июля 2019 года.

До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.

КБК для перечисления страховых платежей

• ОПС (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.) – 182 1 02 02140 06 1110
• ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

Обратите внимание, что, если указанные взносы будут перечислены по старым реквизитам Пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и потребуется их уточнение, которое потребует от ИП личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки свыше 31 дня.

Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., должны быть оплачены до 1 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Если предприниматель прекратил деятельность, то заплатить взносы он обязан в течение двух недель с момента снятия с учета в налоговом органе.

Куда платить взносы ИП за себя?

Взносы ИП за себя предприниматели должны перечислять в ИФНС по месту жительства.

Если предприниматель производит платежи в адрес любых физических лиц, то он не вправе уплачивать платежи от МРОТ, а должен рассчитывать страховые взносы исходя из фактических доходов, получаемых физическими лицами и им самим. Но зато при соответствии определенным требованиям такой предприниматель может применять сниженные тарифы страховых взносов.

выплаты по трудовым договорам;выплаты по ГПД за выполнение работ или оказание услуг;выплаты за авторские произведения;выплаты за отчуждение некоторых видов права.

Ставки по взносам к тем, кто производит выплаты физическим лицам, применяются те, которые указаны в ст. 426 на период до 2019 года. Кроме того, в ст. 427 перечислены лица, которые вправе применять ставки ниже стандартных.

• - начало деятельности ИП - день, следующий за датой регистрации в ЕГРИП;
• - конец деятельности ИП - день, предшествующий дате регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле “Доход” введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

• - на УСН это доходы без учета расходов;
• - на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
• - на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 апреля следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сдалеть платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Вы можете уплатить сразу всю сумму взносов или перечислять их частями, как вам удобнее.

Например,

• за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года,
• за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года,
• за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года,
• за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб., то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ):

• часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, - не позднее 31 декабря 2017 года, то есть, 23 400 руб.; (до 31 декабря 2018 года - 26 545 рублей);
• часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля 2018 года, то есть, сумму свыше 23 400 руб. (часть суммы свыше 26 545 рублей - до 1 апреля 2019 года).

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам.

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов.

Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

В 2018 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Непредставление расчета в установленный срок — 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
• Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Свзн = Рфикс / 12 х Nмес, где:

• Р фикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

Свзн = МРОТ х Ртар х Nмес, где:

• С взн – сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ – величина МРОТ , принятая государством на отчетный год;
• Р тар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР - 26% или в ФФОМС - 5,1%);
• N мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

Отчисления по медицинскому страхованию составляют в 2015 году 5,1% от суммы оплаты труда. Максимальный уровень зарплаты, свыше которого взносы не насчитываются, равен 624 тыс. рублей.

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 — 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году — 154 851,84 руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Взносы должны оплачивать все граждане, которые зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя. При этом важно понимать, что отсутствие деятельности не освобождает от уплаты взносов в ПФР и на ОМС.

Как только предприниматель получает на руки выписку из ЕГРИП, он автоматически становится плательщиком страховых взносов. Фиксированные платежи ИП за себя в 2017 году необходимо платить в ИФНС.

Страховые перечисления, которые ИП выплачивает за себя исчисляются по строго определенным ставкам отчисления, а базой исчисления являются в 2017 году действующая сумма МРОТ. Поэтому их называют фиксированными платежами.

Страховые взносы оплачиваются тремя разными платежами: в ПФР фиксированная часть, дополнительный 1 % и в ФФОМС.

Для каждого вида взносов нужно использовать свой КБК.

Новые КБК для страховых взносов

С 1 января 2017 года для оплаты страховых взносов используются новые КБК. При этом для оплаты взносов за 2016 год (и ранее) используются одни КБК, а для оплаты взносов с 2017 года - другие.

КБК для оплаты взносов за 2016 год (и ранее):

• фиксированный взнос в ПФР - 18210202140061100160 ,
• дополнительный 1 % в ПФР - 18210202140061200160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081011160 .

КБК для оплаты взносов с 2017 года:

• в ПФР (включая дополнительный 1 %) - 18210202140061110160 ,
• в ФФОМС - 18210202103081013160 .

Как оплатить страховые взносы через интернет

Внимание! Оплатить страховые взносы можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты взносов с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

1. Статус плательщика - 09
2. КПП - 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа - ТП
8. Налоговый период - ГД.00.2016
9. Очередность платежа - 5
10. Код - 0
11. Поля 108, 109 - 0, поле 110 - не заполняется
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 - индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой .
5. В поле 104 укажите код КБК .
6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
7. В поле Основание платежа укажите ТП.
8. В поле Налоговый период укажите ГД.00.2016 (для оплаты взносов за 2016 год) или ГД.00.2017 (для оплаты взносов за 2017 год).
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108–109 укажите 0. Поле 110 не заполняется.
12. В назначении платежа укажите:
    • Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающей 300 тыс. руб.). Рег. номер в ПФР 087-000-000000 - для фиксированных взносов в ПФР,
    • Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.). Рег. номер в ПФР 087-000-000000 - для дополнительного 1 % в ПФР,
    • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Рег. номер в ПФР 087-000-000000 - для взносов в ФФОМС.

• ИП на любой системе налогообложения;
• ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
• ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
• ИП, получившие по итогам года убыток.

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом.

Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

КБК для уплаты

Часто предприниматели, организуя собственный бизнес, работают в единственном числе, не набирая штат персонала. Сам себе ИП зарплату не платит, он получает доход от предпринимательской деятельности. К этой категории относится и так называемое самозанятое население — частнопрактикующие юристы, врачи и другие специалисты, организовавшие собственный бизнес.

Для таких предпринимателей законодательно утвержден особый порядок начисления подобных платежей – фиксированные (обязательные) страховые взносы.

Осуществляется расчет обязательных страховых взносов исходя из размера МРОТ, индексирующегося ежегодно. Поэтому с каждым годом увеличивается и сумма фиксированных взносов, не считая эксперимента законодателей в 2013 году, когда за основу для расчета отчислений брали не один МРОТ, а два.

В текущем году обязательный взнос составил 18 610,80 руб. и 3650,58 руб. соответственно. Всего подлежит перечислению за год 22 261,38 руб.

Расчет страховых взносов в ФСС индивидуальные предприниматели не делают, поскольку для них не предусмотрены расчеты с фондом ни по оплате листов нетрудоспособности, ни по производственным травмам.

Законодательно установлена предельная планка получения дохода для возможности уплаты отчислений в фиксированной сумме – 300 тыс. руб. Превышение этого уровня доходов потребует доначисления размера взносов: на сумму, полученную сверх этого норматива, начисляется 1 %.

Такое правило действует только для начисления взносов в ПФР. Оно не относится к отчислениям в ФФОМС.

На размер взноса в этот фонд не влияет сумма доходов, он стабилен.

До окончания текущего года в обязательном порядке уплачивается фиксированный взнос. Это обязанность всех предпринимателей. Как уже упоминалось, при уплате этого взноса не играет роли ни финансовый результат деятельности, ни режим налогообложения, ни размеры дохода, ни его полное отсутствие. Этот взнос уплачивается, поскольку является обязательным.

До 1 апреля будущего года перечисляется полученная расчетным путем часть взносов – 1% от размера дохода, превысившего трехсоттысячный предел.

в ПФР = 5965 * 12 * 26 % = 18 610,80 руб.

в ФФОМС= 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 руб.

Платежи осуществляются одинаковыми долями поквартально или сразу полной суммой. Главное, чтобы они были внесены до конца года.

Доход ИП за год – 2 560 000 руб.

Взнос в ПФР = 18 610,80 1 % * (2 560 000 – 300 000)= 18 610,80 22600 = 41 210,80 руб.

В ФФОМС – 3650,58 руб.

Важно! Фиксированная сумма 22 261,38 руб. должна быть перечислена до конца налогового года, взнос с разницы 18 949,42 руб. уплачивается до 1 апреля.

Предельная сумма взноса в текущем году — 148 886,40 руб. Рассчитывается она по формуле: 8-кратный размер МРОТ за год, помноженный на установленный тариф ПФР.

Расчет страховых взносов ИП изменен радикально. И если раньше все расчеты строились на размере прибыли, сегодня за основу для их начисления берется размер полученного дохода. И следует различать эти понятия, поскольку неправильно подсчитанная сумма дохода и, следовательно, платежа может повлечь наложение штрафных санкций.

При совмещении нескольких налоговых режимов доходы от деятельности на каждом из них должны суммироваться. Если доход предпринимателя за год — не больше 300 тыс. рублей или отсутствует, то ИП обязан перечислить лишь фиксированный взнос.

Российским законодательством регламентирована возможность применения сниженных тарифов для некоторых категорий предприятий-работодателей. Величины этих тарифов различны для разных компаний и зависят от деятельности, которой они занимаются.

Размеры тарифов перечислены в 1-й части ст. 58 З-на № 212-ФЗ. Это весьма пространный реестр, который вмещает целый ряд плательщиков, имеющих право использования льгот.

В таблице представлен список предприятий, деятельность которых позволяет применять льготные тарифы при расчете социальных отчислений.

Начисление страховых взносов осуществляется предприятиями-работодателями в том же месяце, за который начисляется зарплата. Важно.

Начисление-расчет страховых взносов на отпускные производится сразу же при расчете отпускных, причем на всю сумму, независимо от продолжительности периода отпуска. Зачастую начинается он в одном месяце, а заканчивается в другом.

Тем не менее расчет по начисленным страховым взносам производится на всю сумму сразу.

Д-т 20 (23, 26, 44 …) К-т 69 - начислены взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на соответствующие субсчета, утвержденные в компании.

Уплаченные взносы дебетуют субсчета 69 и отражаются в кредите счета 51 «Расчетный счет», подтверждая произведенный платеж и расчет по уплаченным страховым взносам.

Налоговое законодательство обновилось и теперь внесены изменения в главу 34. С этого момента налогоплательщики обязаны уплачивать взносы за пенсионное, социальное и медицинское страхование в налоговый орган по месту жительства.

За себя индивидуальный предприниматель обязан платить взносы всегда, пока ведет деятельность. Только в некоторых случаях допускается не оплата взносов:

• когда служит в армии, находится в декрете до полутора лет, является инвалидом или стариком старше 80 лет;
• когда имеет супруга-военнослужащего по контракту, и не может трудоустроиться до пяти лет;
• живет за границей с супругом-дипломатом сроком до 5 лет.

Тогда, когда предприниматель имеет право на льготу, но получает прибыль от своей деятельности, он оплачивает взносы на общих основаниях.

В год выходит 4 590 руб.

За год необходимо внести 23 400 руб., но при условии, что доход не превышает определенную сумму.

Рзнм = МРОТ*ТСВ/дни в месяце*дни в статусе ИП, где

• Рзнм – неполный месяц;
• ТСВ – тариф.

Если доход налогоплательщика за год не больше 300 тыс. руб., то страховые взносы для ИП будут составлять 23 153,33 руб. Основная сумма в размере 19 356,48 руб. используется для отчисления ПФР, а остальная часть сумы в размере 37 96,85 руб. – в ФФОМС.

Если предприниматель заработал больше, то в ПФР необходимо будет перечислить дополнительный взнос. Его величина равна 1% от разницы между заработанной суммой и базовой ставкой для начисления взносов в размере 300 тыс. При этом размер совокупных отчислений не должен быть больше 154 851,84 руб.

Чтобы рассчитать сумму дополнительного взноса нужно от заработанных за год доходов вычесть 300 тыс. руб. и полученную разницу умножить на 1 процент. Полученная в итоге сумма и будет равна дополнительному взносу. Рассмотрим конкретный пример. Допустим, предприниматель в 2016 году заработал 600 тыс. руб.

Размер взносов будет таким:

• фиксированный взнос в ПФР –19 356,48 руб;
• дополнительный взнос в ПФР, который рассчитывается по формуле: 600 000 – 300 000 = 300 000 × 1 % = 3 000 руб;
• страховой взнос в ФФОМС в размере 37 96,85 руб.

Размер доходов предпринимателя напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. На упрощенном режиме в эту сумму не входят расходы. Если ИП находится на ЕНВД, то искомая сумма равна вмененному доходу за год.

При использовании патентной системы эта сумма равна потенциально возможному доходу за период действия патента. При одновременном совмещении нескольких режимов, размер прибыли определяется по каждому из них отдельно, а итоговые результаты суммируются.

Если ИП начал работать не с начала года, то величина взносов определяется с учетом времени его деятельности. За основу расчета берется размер минимальной зарплаты, который с 1 января2017 года составляет 7 500 рублей.

В Пенсионный фонд нужно отчислять 26 %, а в ФФОМС – 5,1 %. Дополнительно нужно учитывать количество рабочих дней с момента регистрации ИП и количество календарных дней в определенном месяце.

Расчет страховых взносов ИП производится следующим образом: минимальную зарплату необходимо умножить на страховой тариф и количество полных месяцев. К полученному результату добавить минимальную зарплату, умноженную на тариф и умноженную на сумму, полученную в результате деления дней в месяце, когда ИП начал свою работу на количество календарных дней в этом месяце.

Страховой взнос предпринимателя будет определяться по такой формуле: сумма страхового взноса в ПФР = 7 500 * 26% * 8 7 500 * 26% * 0,8 = 17 160 руб. (результат деления 24 на 30, то есть количества дней деятельности в апреле на количество календарных дней).

Фиксированные взносы предприниматель должен уплатить до конца года. Он может это сделать отдельными платежами или единовременно. Однако дополнительный пенсионный взнос нужно внести до 1 апреля следующего за отчетным года.

Уплата страховых взносов ИП производится путем заполнения двух платежных поручений, для перечисления в ПФР и ФФОМС. Образец поручения с нужными реквизитами можно найти на сайте соответствующего фонда.

В платежном поручении необходимо указать следующие данные:

• имя, фамилию, отчество плательщика;
• статус ИП, который определяется кодом 08;
• очередность платежа, поставив в поле № 21 цифру пять;
• в полях № 22, № 102, № 106-110 ставится ноль;
• КБК, ОКТМО. Перечень кодом территориальных управлений ПФР можно узнать на сайте ФНС;
• в поле № 24 «назначения платежа» необходимо указать – страховые взносы на пенсионное или медицинское страхование.

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

Страховые взносы ИП состоят из фиксированной части в ПФР и ФФОМС и дополнительного 1 % в ПФР с доходов свыше 300 тыс. руб.

Фиксированные взносы

Фиксированные взносы платят все предприниматели, даже при отсутствии деятельности. В 2017 году их размер составляет 27 990 руб., из них в ПФР - 23 400 руб., в ФФОМС - 4590 руб.

Дополнительный взнос в ПФР

Дополнительный взнос в ПФР платят те предприниматели, чьи доходы за год превышают 300 тыс. руб.

Размер доходов зависит от вашей системы налогообложения:

• для УСН - это все доходы, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН доходы и строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН доходы минус расходы),
• для ЕНВД - это вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за все кварталы),
• для патентной системы - это потенциально возможный к получению годовой доход (строка 010). Если патент получен на срок менее 12 месяцев, то годовой доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев срока, на который выдан патент (строка 020).

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Общая сумма взносов в ПФР за 2017 год, включая фиксированную часть и дополнительный 1 %, не может превышать 187 200 руб.

Пример расчёта страховых взносов ИП

Если за 2017 год предприниматель заработал 1 млн. руб., то он должен заплатить:

• фиксированный взнос в ПФР - 23 400 руб.,
• фиксированный взнос в ФФОМС - 4590 руб.,
• дополнительный взнос в ПФР - 7000 руб. (1 % от доходов свыше 300 тыс. руб.)

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

• ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
• УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
• ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
• ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.

Порядок расчета данного платежа в 2018 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.

Расчет взноса с превышения в 2017 году

Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.

Расчет взноса с превышения в 2018 году

Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).

Какой доход берется для расчета

Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:

• УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
• ЕНВД – «вмененный» государством доход;
• ПСН – потенциально возможный к получению доход;
• ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

1. Формула для расчета для ИП с годовым доходом меньше 300 000 рублей:
   1 МРОТ * 12 * (26% (ПФР) 5,1% (ФФОМС). В 2017 году МРОТ составляет 7500 руб.
   Следовательно, сумма страховых взносов за 2017 год составит 27 990 руб. (7500 * 12 * 26% 7500 * 12 * 5,1%).
2. Остальные предприниматели, с годовым доходом больше 300 000 руб., будут платить эту же сумму же сумму плюс 1% от своих доходов дополнительно в ПФР. Формула следующая (1 * МРОТ * 12 * 26% (годовой доход - 300) * 1%). При этом установлена максимальная сумма страховых взносов. Она определяется по формуле (8 * МРОТ * 12 * 26%) и составит в 2017 году 187 200 руб. Фиксированный размер взносов в ФФОМС за год нужно рассчитать по формуле 4 590 руб. (1 * МРОТ * 12 * 5,1%).

Если предприниматель начал бизнес не с начала года, то вместо 12 в формулу подставляет количество месяцев, которое прошло с момента регистрации ИП.

Пример

За 2017 г. предприниматель заработал 500 000 руб. МРОТ на начало 2017 г. равен 7 500 руб. в месяц. Тогда сумма взносов, подлежащая уплате, составит:

• на ОПС: 7 500 x 12 x 26% (500 000 - 300 000) x 1% = 23 400,00 2 000,00 = 25 400,00 руб.;
• на ОМС: 7 500 x 12 x 5,1% = 4 590,00 руб.

Вступила в действие глава 34 НК РФ. С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей. Но страховые взносы больше не будут зависеть от МРОТ.

• Если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей: в ПФР - 26 545 рублей (сумма фиксированная и закреплена законодательно);

​Сумму 26 545 рублей платят все без исключения ИП, вне зависимости от ведения бизнеса и получения доходов. В будущем, скорей всего, эта сумма просто будет индексироваться Правительством РФ.

• Если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей: в ПФР 26 545 рублей 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (но не более 212 360 руб.). По сравнению с 2017 годом максимальная сумма страховых взносов в 2018 году увеличилась на 25 160 рублей.
• В ФОМС - 5 840 рублей (сумма фиксированная, закреплена законодательно).

Сумма 5840 рублей - оплачивается в обязательном порядке. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

Взносы по нетрудоспособности и материнству

Этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно.

МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

1. Для ИП, применяющих общую систему налогообложения, – доходы, облагаемые НДФЛ*.
2. Для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН ), – доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если ИП применяет объект «доходы минус расходы».
3. Для ИП, применяющих ЕНВД , – вмененный доход, который определяется по формуле:
   базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.
4. Для ИП на патенте региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, который и будет браться в расчет при определении размера страховых взносов.
5. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доходы суммируются.

Дополнительная отчетность в Пенсионный Фонд не представляется. Федеральная налоговая служба представляет в ПФР информации о доходах ИП.

Для главного бухгалтера предприятия на УСН программа профпереподготовки «Бухгалтерский и налоговый учёт, финансовая отчётность и планирование при УСН». Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В).

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

✐Пример ▼

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

• В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Заплатить страховые взносы можно как наличными средствами, так и с помощью расчетного счета. Если у вас не открыт счет в банке, то для пользователей нашего сервиса Альфа-Банк предоставляет месяц полностью бесплатного обслуживания и бесплатное подключение онлайн-банка.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Куда платить взносы

В некоторых случаях, строго указанных в нормах налогового законодательства, ИП может приостанавливать исчисление и уплату фиксированных платежей:

• Во время пребывания в отпуске по причине ухода за ребенком возрастом до 1,5 лет - существует ограничение в виде суммарной продолжительности отпуска не более трех лет. То есть период ухода, например, за третьим ребенком уже не входит в льготу;
• При осуществлении ухода за инвалидом 1 группой или пожилым членом семьи, которому исполнилось более 80 лет;
• При нахождении на срочной службе в армии.
• Если ИП находится заграницей вместе с супругом или супругой, имеющим дипломатический статус.

C 2017 года, когда была произведена смена администратора взносов, их необходимо уплачивать в налоговую. Были введены новые КБК, начинающиеся с цифр 182. Еще одним нововведением стало объединение под одним кодом фиксированных платежей и 1%.

По пенсионным взносам:

• Фиксированный платеж и платеж 1% – 182 102 0214006 1110 160
• Пени – 182 102 0214006 2110 160
• Штрафы – 182 102 0214006 3010 160

По взносам на медстрах:

• Взносы – 182 102 0210308 1013 160
• Пени – 182 102 0210308 2013 160
• Штрафы – 182 102 0210308 3013 160

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в одном из последних писем от 21.09.2017 № 03-15-05.61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС.

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:

• Проходящие военную службу;

Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.

• Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;

Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).

• Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;

Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.

• Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.

С 2017 года предприниматели платят взносы в налоговую инспекцию. Это значит, что реквизиты и КБК для уплаты изменились по сравнению с прошлыми годами. Уточняйте их в своей налоговой инспекции.

Взносы за прошлые годы нужно платить, соответственно, в бюджет ПФР и в бюджет ФФОМС. Уточняйте реквизиты в районных отделениях Фондов.

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря.

В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как рассчитываются взносы

Рассмотрим, как определить фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя.

Несмотря на то, что в течение года несколько раз происходило изменение МРОТ, для целей расчета фиксированных выплат в 2017 году его используют в размере 7500 рублей.

Размер платежа в ПФ = МРОТ х Ставка ПФ х 12

Размер платежа в ФМС = МРОТ х Ставка ФМС х 12

Взнос 1% = (Общий доход - 300 000) х 1%

Если в течение года предприниматель открылся, или, наоборот, прекращает деятельность, нужно рассчитать фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя за неполный год.

Для этого необходимо определить число полных месяцев работы, количество дней работы в неполном месяце и календарное число дней в неполном месяце.

Размер платежа в ПФ за неполный год = 7500 х Ставка ПФ х Число полных месяцев 7500 х Ставка ПФ х (Отработано дней в неполном месяце / Общее число дней в неполном месяце)

Размер платежа в ФМС за неполный год = 7500 х Ставка ФМС х Число полных месяцев 7500 х Ставка ФМС х (Отработано дней в неполном месяце / Общее число дней в неполном месяце)

С 2018 года порядок расчета страховых взносов ИП сильно изменился. МРОТ теперь вообще не используется. Вместо него законом (статья 430 НК РФ) на три года вперед установлены специальные фиксированные суммы взносов. Для ПФР: 2018 год – 26545 рублей, 2019 год – 29354 рубля, 2020 год – 32448 рубля. Для ФФОМС: 2018 год – 5840 рублей, 2019 год – 6884 рубля, 2020 год – 8426 рубля.

До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Индивидуальный взнос ИП рассчитывается если доходы в текущем году превысили 300 000 рублей и уплачивается только в ПФР: 1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.).

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

• на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
• на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.

Минтруд обещает, что к 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.

Если оставить действующую формулу расчёта, то каждый ИП в 2018 году за себя должен будет уплатить:

• на пенсионное страхование (ОПС) — 9 489 * 12* 26% = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (ОМС) – 9 489 *12* 5,1% = 6 028 рублей.

Всего получается 35 634 рубля, что на 7 644 рубля больше, чем в 2017 году.

На первый взгляд, такое повышение в рамках инфляции выглядит не очень существенным, однако всего лишь несколько лет назад резкий рост страховых платежей вызвал волну массового закрытия ИП. Количество тех, кто снялся с учета, превысило полмиллиона человек.

Правда, в 2013 году тарифы взносов по сравнению с предыдущим годом возросли сразу в 2,3 раза — с 14 386 рублей до 32 479 рублей. В этот раз Правительство решило действовать осторожнее и не повышать ставки резко.

Штрафные санкции

Страховые взносы, расчет по которым произведен, должны быть уплачены в фонды в установленные сроки. По закону при несвоевременном перечислении ежемесячных платежей контролирующие ведомства вправе предъявить организации пени за каждый день просрочки.

Неустойки, не предусмотренные законодательно, не могут быть применены в качестве санкций, но штрафы бывают весьма внушительными. Существует немало причин, которые могут вызвать неудовольствие внебюджетных фондов.

Они вправе оштрафовать компанию за несвоевременную регистрацию в фондах либо за опоздание с предоставлением отчетности по взносам, а также за использование бланков неустановленной формы. Это далеко не полный перечень нарушений, внебюджетный фонд располагает немалой властью и лучше заранее готовить и представлять все необходимые отчетные формы, чтобы иметь возможность что-либо изменить и вовремя отчитаться.

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование). Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ. Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.

Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников

Сумма фиксированного платежа не зависит от:

• Выбранной системы налогообложения.
• Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
• Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
• Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
• ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.

ВАЖНО! Некоторых думают, что можно не платить в ПФР и ФОМС, так как деятельность не ведется, но к сожалению, пока на руках не будет документов о у вас будет начисляться недоимка и капать пеня. Воспользуйтесь нашим – он поможет в расчете.

Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:

Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года

С 2017 года произошли важные изменения – их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.

Важно! С 2017 года взносы в ПФР и на ОМС необходимо оплачиваться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП по новым реквизитам. КБК также изменились – теперь он начинаются с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов установлена в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год

Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.

Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)

Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:

1. Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
2. Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)

Размер МРОТ на 2016 год установлен в размере 6 204 руб. C 1 июля 2016 года размер МРОТ будет составлять 7500, при этом на фиксированные платежи за 2016 год данное увеличение не повлияет.

Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП – сумма платежа:

Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.

Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.

Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.

Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году

Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.

Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:

КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018

При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:

• Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
• Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время) .

Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:

Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца со следующего дня от момента регистрации (письмо Роструда № 17-4/ООГ-224 от 01.04.14). Т.е. в октябре у нас расчет будет с 8 по 31 число – 24 дня, а ноябрь и декабрь – учитываем как полные месяца.

Пример

Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.

1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% – итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.

1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.

Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.

• КБК для платежей в 2016 году – 392 1 02 02140 06 1200 160 (не используются в настоящее время) .
• КБК 1 процент в ПФР 2017 год – 182 1 02 02140 06 1110 160 .

Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:

• ИП на общей системе – для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно ).
• При УСН “доходы” 6% – в расчет идет весь полученный доход за период.
• При УСН “доходы, уменьшенные на расходы” или 15% – ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов – к такому решению пришел Конституционный суд по года. Однако налоговая инспекция в описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
• ИП на патенте – в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно – будет ли она по итогам период больше или меньше.
• ИП на ЕНВД – также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.

Внимание! Если ИП применяет несколько режимов налогообложения, то доходы необходимо суммировать при расчете 1%.

Важные нюансы:

1. Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
2. Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
3. Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа – 392 1 02 02140 06 1200 160 .
4. Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
5. С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.

Важно! Отметим, что ФНС признала, что сумма платежа в ПФР в размере 1% относится также к фиксированным, поэтому на ее величину также можно уменьшить сумму налогов. При этом оплатить суммы данных взносов можно и в отчетном году, тогда эту сумму можно брать к уменьшению в отчетном году, а не в следующем.

Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.

Особенности оплаты страховых взносов

При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:

• Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
• Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
• Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
• Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
• Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.

ИП на УСН «Доходы»

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по .

ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность попадающую под , то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.

Важно! Исчисление расчет декларации производится “кассовым” методом. Т.е. при уменьшении налога берутся перечисления, оплаченные в течении расчетного периода, а не начисленные за этот же период ().

ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО

В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН , или . Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.

ИП на Патенте

В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Отчетность

Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:

Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.

Ежегодно индивидуальные предприниматели должны производить отчисления за себя в ПФР и на ОМС. Расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор позволит сделать в онлайн режиме. Он может в том числе рассчитать отчисления, если Вы открыли или закрыли ИП в течение отчетного периода, а также, если были периоды приостановления деятельности.

Процедура расчет фиксированного платежа ИП на нашем онлайн калькуляторе довольно простая:

1. Выбираем год для расчета – 2016, либо 2017. Скоро будет добавлен 2018 год, как будет известно порядок расчета. Есть вероятность, что порядок расчета в 2018 году будет изменен.
2. Фамилию вводить не обязательно. Информация вводится для Вас, если результат нужно будет распечатать и не забыть, для кого он был рассчитан.
3. Если была осуществлена до начала года, то оставляем «да» (выбрано автоматически).
4. Если ИП открыто после начала года, то выбираем дату регистрации. Далее можно выбрать с какого момента рассчитывать взносы – либо с даты регистрации, либо со следующего дня. По мнению Роструда дата начала деятельности – это следующий за регистрацией день. Можно выбирать и день регистрации – разница не большая.
5. При наличии периода приостановления деятельности выбираем соответствующий период.
6. Если вы до конца года, выбираем «да» и далее необходимо указать дату, когда была внесена запись об это в государственный реестр. Если закрытия ИП не было, то оставляем «нет».
7. В последнем пункте указываем доход, который был получен за расчетный период – для расчета 1% в ПФР.
8. Проверяем данные, нажимаем «Рассчитать» и расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор выдаст ниже. При необходимости можно их пересчитать, нажав кнопку «Сброс» либо распечатать на принтере, нажав кнопку «Распечатать».

Калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2017 году

Внимание! О том, описано в этой статье. Вам останется только внести в платежное поручение рассчитанные цифры платежей.

Кто должен оплачивать фиксированные взносы

Взносы должны оплачивать все граждане, которые зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя. При этом важно понимать, что отсутствие деятельности не освобождает от уплаты взносов в ПФР и на ОМС.

Прядок расчета фиксированных платежей ИП в 2017 году за себя

В 2017 году, как и ранее, взносы зависят от величины МРОТ. На начала 2017 года МРОТ был установлен в размере 7 500 рублей. Расчет производится пропорционально отработанным месяцам в году. Также рассчитывается и не полностью отработанный месяц, если такой период присутствовал.

Формулы расчета следующие:

• Взнос в ПФР = МРОТ *26% далее умножается на количество отработанных месяцев.
• Взнос на ОМС = МРОТ *5,1% далее умножается на количество отработанных месяцев.
• Если доход за данный период был более 300 тыс. руб., то еще необходимо рассчитать 1% с превышения данной суммы.

Сроки и период платежа

В налоговом кодексе не указан определенный период уплаты взносов, только дата, до которой нужно то сделать. Периодичность уплаты – это решение полностью возложено на предпринимателя.

Сроки уплаты, следующие:

• Взносы в фиксированном размере, зависящие от МРОТ нужно оплатить до 31 декабря расчетного года.
• 1% с превышения оплачивается до 1 апреля, следующего за расчетным годом.
• При закрытии ИП – дается 15 дней на расчеты с фондами с момента внесения сведений в государственный реестр.

КБК для уплаты

В связи с тем, что с 2017 года администрирование взносов было передано налоговой инспекции поменялись и КБК для уплаты. При этом КБК для уплаты 1% и взносов, рассчитанных из МРОТ теперь одинаковый. КБК указаны в таблице расчета калькулятора.

По общему правилу каждый ИП должен платить взносы «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Какие взносы платит ИП? В обязательном порядке взносы на ОПС и на ОМС, по желанию - взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства, если ИП хочет получать соответствующие пособия при наступлении страхового случая (ч. 1 , 5 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Размер фиксированных платежей ИП в 2016 году определяется посредством умножения 12-тикратного МРОТ, установленного на начало года, на тариф соответствующих взносов. В формуле используется именно 12-тикратный МРОТ, поскольку таким образом рассчитываются фиксированные платежи ИП за год.

Но ведь предприниматель может работать и не весь календарный год. Зарегистрировать ИП можно в любой рабочий день в течение года, и точно так же сняться с учета. Может ли предприниматель при таких обстоятельствах заплатить меньшую сумму ежегодных взносов ИП?

Да, может. При этом размер страховых взносов для ИП определяется пропорционально тому периоду, когда велась предпринимательская деятельность. Полные месяцы этого периода при расчете учитываются полностью, неполные - пропорционально количеству дней, когда ИП вел предпринимательскую деятельность, в общем количестве календарных дней месяца (ч. 3 , 4.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Расчет фиксированного платежа за неполный год

Если ИП зарегистрировался в текущем году, то обязательные взносы ИП - 2016 рассчитываются по формуле (п.1 ч.4 ст.14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

2017-10-31

ИП без работников обязан заплатить страховой взнос в ИФНС за себя (ранее в ПФР и ФМС). Предлагаем онлайн калькулятор, который поможет провести расчет суммы пенсионных и медицинских взносов, которые нужно заплатить ИП в 2017 году.

Введите в онлайн калькулятор свой доход и узнайте размер страхового платежа к уплате.

Обратите внимание — максимальная сумма страхового платежа на ОПС ограничена 23400 + 8*МРОТ*12*26%.

Заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя должен каждый ИП независимо от того, выступает он работодателем или нет. Если есть работники, то дополнительно платятся взносы с их зарплаты. На социальное страхование ИП не обязан перечислять страховые платежи — это дело добровольное.

Страховые взносы платятся ИП ежегодного — фиксированный и дополнительный с доходов свыше 300 т.р. Фиксированный делится на пенсионный и медицинский:

• 23400 р. — фиксированный пенсионный;
• 4590 р. — фиксированный медицинский;
• 1% с дохода свыше 300 т.р. — дополнительный пенсионный.

Рассчитайте какую сумму нужно заплатить ИП в 2017 году за себя в онлайн калькуляторе.

Как пользоваться онлайн калькулятором страховых взносов ИП за себя 2017

Калькулятор очень прост в использовании. Просто введите сумму доходов, и калькулятор проведен онлайн расчет, укажет общую сумму страховых взносов с учетом фиксированного и дополнительного, а также отдельно покажет пенсионный и медицинский.

Если доходы за год менее 300 т.р., то платеж ИП за себя будет состоять из фиксированного взноса на ОПС и ОМС = 23400 + 4590 = 27990 р.

Если доходы за год свыше 300 т.р., то платеж ИП за себя состоит из фиксированного и дополнительного взноса. Фиксированный по-прежнему равен 27990 р.

В онлайн калькуляторе отдельно выделен взнос на ОПС и ОМС.

Дополнительный пенсионный вычисляется по формуле:

Доп.взнос = 1% * доход свыше 300т.р.

Максимальная величина дополнительного страхового взноса для ИП в 2017 году составляет 12*МРОТ*8*тариф (для ИП это 26%) — данное ограничение установлено пп.1п.1ст.430 НК РФ.

Пример:

Доход ИП за 2017 год — 450 т.р. Страховые взносы ИП за себя будут состоять из фиксированного в сумме 27990 и дополнительного 1% * 150 т.р. = 1500 р.

То есть общий страховой взнос составит 29490 р.

Чтобы провести такой расчет в онлайн калькуляторе, достаточно внести сумму 450000 в единственное поле формы. Результат расчета приведен в синем поле калькулятора:

Что включать в сумму доходов

Прежде всего, нужно знать, что для расчета дополнительного страхового платежа за себя за 2017 год нужно брать доходы, полученные за период с начала января по конец декабря 2017 года.

Что включать в сумму дохода, зависит от налогового режима, на котором работает ИП:

• ОСН — доходы минус проф.вычеты;
• УСН — суммируются все доходы, при этом не важно, какой объект налогообложения выбран «доходы» или «разность доходов и раходов»;
• ЕНВД — доход, именуемый вмененным согласно пп.4 п.9 ст.430 НК РФ (складывается налоговая база за 4 квартала).

Как рассчитываются страховые взносы ИП в 2017 году

Формула для расчета фиксированного взноса:

Фикс.Вз. = МРОТ * 12 * тариф.

МРОТ берется на начало года, за который проводится расчет (в начала 2017г. — 7500).

Тариф для страхового взноса на ОПС — 26% для ИП за себя, на ОМС — 5,1%.

Взн. на ОПС для ИП = 7500* 12 * 26% = 23400 р.

Взн. на ОМС для ИП = 7500 * 12 * 5,1% = 4590 р.

Формула для расчета дополнительного взноса на ОПС:

Доп.Вз. = доход свыше 300 т.р. * 1%, но не более чем 8*МРОТ*12*26%.

Сроки уплаты за 2017 год

Фиксированный страховой взнос ИП должен заплатить в течение 2017 года (не позднее 9 января 2018 года) одной суммы или с разбивкой на части, например, поквартально.