Блокирование расчетного счета компании налоговой инспекцией – процедура нередкая. Причин для приостановления расходных операций по счету у ФНС довольно много. Тем не менее, готовятся поправки в законодательство, по результатам которых у налоговиков появится еще больше поводов для "заморозки" счета. Для БУХ.1С о причинах и последствиях блокировки счета рассказала эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Ангелина Волконская .

Под понятием «блокировка счета», которое мы применяем в данной статье, понимается приостановление расходных операций по банковскому счету налогоплательщика. То есть, в случае блокировки счета с зачислением средств проблем не возникает, сложности лишь с их списанием (за исключением некоторых сумм, о которых мы расскажем чуть позже).

6 причин для блокировки расчетного счета

Оснований для приостановления операций по счетам компании несколько.

1. Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Неподача деклараций (даже если в этот период деятельность не велась) может вызвать блокировку счета. Поэтому не стоит тянуть и с подачей «нулевых» деклараций. Но если налоговая в свое время пропустила факт неподачи декларации, и обнаружила это лишь спустя три года, то заблокировать счет она уже не может.

Иногда компания может столкнуться с блокировкой счета даже в том случае, когда она подала декларацию вовремя, но ИФНС по веским причинам отказала в приеме. Причины для отказа в принятии декларации приведены в п. 28 Административного регламента, утв. Приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н. Это могут быть, в частности, использование неустановленной формы или формата представления декларации, отсутствие подписи руководителя и др. А вот ошибка в указании КПП не является веской причиной, потому как в данном перечне не приводится. Следовательно, она не может явиться основанием для отказа в приеме декларации и, соответственно, причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25589).

Обратите внимание, что все вышесказанное не касается деклараций, которые должны представляться по окончании отчетного, а не налогового периода (например, декларации по налогу на прибыль за I квартал), поскольку в п.3 ст.76 НК РФ говорится именно про налоговую декларацию. А под налоговой декларацией понимается декларация, представляемая по итогам налогового периода. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, ФНС России от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663. К такому выводу пришел и Верховный суд в определении от 27.03.17 № 305-КГ16-16245.

А вот в отношении расчета по страховым взносам (на пенсионное, страховое и медицинское страхование) полной ясности нет, поскольку налоговое и финансовое ведомство не могут прийти к единому мнению. ФНС России считает, что неподача данного расчета может привести к блокировке счета (письмо от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), тогда как Минфин РФ в письме от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556 приводит прямо противоположные разъяснения.

Полагаем, что налоговики на местах буду придерживаться позиции своего ведомства, поэтому с подачей расчета по страховым взносам лучше не запаздывать. К тому же в скором времени данное основание скорее всего официально появится в налоговом законодательстве (сейчас законопроект «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования» проходит публичные обсуждения). Кстати, появление данного проекта подтверждает незаконность позиции ФНС, требующей блокировать счета уже сейчас, когда соответствующие поправки еще не приняты.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Причины для приостановления расходных операций по счету:

• Компания не подала налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного для подачи срока (пп.1 п.3 ст.76 НК РФ). Это не касается деклараций, которые должны представляться по окончании отчетного, а не налогового периода.
• Компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов) (п.1 ст.76 НК РФ).
• Компания не обеспечила получение по ТКС от налоговой инспекции документов в электронной форме в течение 10 дней со дня, когда ИФНС выявила факт неисполнения такой обязанности (подп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ).
• Компания, обязанная представлять налоговую отчетность в электронном виде, не отправила вовремя в ИНФС «электронную» квитанцию о приеме документов, которые направила ей налоговая инспекция в рамках налогового контроля.
• У налоговой инспекции имеются опасения, что решение, принятое по результатам налоговой проверки, не будет исполнено, так как совокупная стоимость имущества фирмы по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.
• Компания, являющаяся налоговым агентом по НДФЛ, не представила в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

2. В отношении расчета по страховым взносам (на пенсионное, страховое и медицинское страхование) полной ясности нет. ФНС России считает, что неподача данного расчета может привести к блокировке счет, у Минфина РФ же позиция противоположная.

3. Непредставление бухгалтерской отчетности не должно явиться причиной для блокировки счета.

4. О предстоящей блокировке счета налоговики не предупреждают.

5. Даже в случае полной блокировки счета (например, в связи с непредставлением декларации) есть возможность производить некоторые виды перечислений (например, уплата налогов, расчеты по оплате труда, платежи по которым относятся к третьей очереди).

6. Для разблокировки расчетного счета достаточно исполнить требование налоговой и сообщить ей об этом. Счет разблокируют в течение суток.

Что касается бухгалтерской отчетности, то ее непредставление не должно явиться причиной для блокировки счета (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).

Кстати, о предстоящей блокировке счета налоговики предупреждать не будут. В письме от 28.07.2016 № АС-3-15/3463 ФНС России уточнила, что считает нецелесообразным предварительное информирование налогоплательщиков о предстоящем приостановлении операций по их счетам в банках в случае нарушения сроков представления налоговой декларации.

Блокирование счета

Блокировала ли налоговая инспекция счета вашей компании?

2. Компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов) (п.1 ст.76 НК РФ). Если в установленный срок требование не будет исполнено, то сначала ИФНС направит решение о взыскании налога, а затем решение о приостановлении операций (п.2 ст.76 НК РФ).

Расчетный счет в данном случае блокируется для того, чтобы обеспечить исполнение решения о взыскании недоимки.

Банк должен прекратить расходные операции по счету только в пределах суммы, которая приведена в решении о приостановлении. На денежные средства сверх суммы, указанной в названном решении налогового органа, приостановление операций распространяться не должно (письмо Минфина России от 11.04.2016 № 03-02-08/20569).

К сожалению, на практике бывает и иначе.

3. Компания не обеспечила получение по ТКС от налоговой инспекции документов в электронной форме в течение 10 дней со дня, когда ИФНС выявила факт неисполнения такой обязанности (подп.1.1 п.3 ст.76 НК РФ). Данная обязанность возникает у тех фирм, которые должны подавать налоговую отчетность исключительно в электронном виде. Перечень таких компаний приведен в п.3 ст.80 НК РФ. К ним относятся:

• организации, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет более 100 человек;
• вновь созданные (реорганизованные) организации, если за месяц создания (реорганизации) численность работников превысила лимит в 100 человек;
• крупнейшие налогоплательщики;
• иные организации, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам).

К последней категории относятся большинство плательщиков НДС, а также плательщики страховых взносов, если среднесписочная численность граждан, в пользу которых производятся выплаты, облагаемые страховыми взносами, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек (п.5 ст.174 НК РФ, п.10 ст.431 НК РФ).

При этом не позднее, чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию, налоговики должны направить организации информационное письмо. Форма письма приводится в приложении № 2 к Письму ФНС России от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597. В нем будет рекомендовано проверить обеспечение возможности получения документов от ИФНС, направляемых в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Обязанность по обеспечению связи по ТКС считается исполненной при наличии у плательщика (его законного представителя):

• договора налогоплательщика с оператором ЭДО на оказание соответствующих услуг с данной налоговой инспекцией по месту учета;
• квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи законного представителя налогоплательщика.

4. Компания, обязанная представлять налоговую отчетность в электронном виде, не отправила вовремя в ИНФС «электронную» квитанцию о приеме документов , которые направила ей налоговая инспекция в рамках налогового контроля.

Дело в том, что при приеме документов в электронном виде фирма обязана передавать в налоговую инспекцию квитанцию об их приеме (п.5.1 ст.23 НК РФ). И делать это нужно в течение 6 рабочих дней со дня их отправки ИФНС.

Соответственно, при невыполнении данной обязанности операции по счету компании могут быть приостановлены.

5. У налоговой инспекции имеются опасения, что решение, принятое по результатам налоговой проверки, не будет исполнено , так как совокупная стоимость имущества фирмы по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.

Но до блокировки счета налоговики должны вынести решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества организации (пп.2 п.10 ст.101 НК РФ).

6. Компания, являющаяся налоговым агентом по НДФЛ, не представила в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Для выявления таких ситуаций ФНС будет учитывать факты перечисления НДФЛ в бюджет, а также факты представления справок по форме 2-НДФЛ и иные сведения, которые свидетельствуют о наличии у фирмы обязанности по представлению 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

За что можно платить с заблокированного счета

По счету, который заблокирован, нельзя проводить расходные операции. К примеру, с него нельзя произвести перечисления контрагентам. Однако это не значит, что прекращается все движение по счету. Если заблокирована только часть денежных средств на счете (такое возможно, если блокировка произошла из-за неуплаты налога, пеней, штрафа, страховых взносов), то в части «остатка» организация может производить любые расходные операции.

Но и в случае полной блокировки счета (например, в связи с непредставлением декларации) у компании все же есть возможность производить, правда, не любые, но некоторые виды перечислений. Дело в том, что абзац 3 пункта 1 статьи 76 НК РФ дает право осуществить:

• платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством (п.2 ст.855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (это 1, 2 и 3 очередь);
• операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему.

Обратите внимание, что, по мнению чиновников, «заморозка» счета не распространяется на перечисление взносов «на травматизм», которые идут в ФСС России (письмо Минфина России от 20.02.2012 № 03-02-07/1-41).

Таким образом, блокировка счета не помешает компании своевременно уплатить, например, текущие налоги (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-02-07/1/8454), а также рассчитаться со своими работниками по оплате труда, платежи по котором относятся к третьей очереди (письмо Минфина России от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9536).

Что делать для разблокирования расчетного счета

Понятно, что разблокировать расчетный счет любой компании нужно еще «вчера». Самое главное, что для этого необходимо сделать – исполнить требования налоговой.

Причина блокировки должна быть указана в решении ИФНС, которое она оправляет компаниям почтой или по телекоммуникационным каналам связи.

Если решение вы не получили, а счет тем не менее заблокирован, причину следует выяснять у налоговиков. Дату и номер решения также может сообщить обслуживающий банк.

При всех причинах блокировки расчетного счета схема снятия ареста одна – налоговой инспекции нужно предоставить то, что не предоставлено (декларация, квитанция о приеме электронных документов и т.п.) и уплатить то, что не уплачено (налог, штраф, пени).

После получения документов или денежных средств, налоговики разблокируют счет в течение суток.

Счёт для ИП и ООО.

Практически у любого взрослого гражданина РФ сегодня есть счёт или счета в банках. Люди заключают с банком договор на ведение и обслуживание счёта, потому что это удобно и выгодно. На счёт, как правило, зачисляются деньги, со счёта производится оплата услуг, совершаются покупки. Оборот безналичных платежей в России растёт, а наличных – падает. Это стало привычным явлением.

Однако, в последнее время всё чаще раздаются возмущённые голоса о блокировке счетов физических лиц. В социальных сетях и на форумах люди жалуются на банки, которые не дают им пользоваться своими средствами. Постараемся разобраться.

Что такое блокировка счёта

Заключая договор с банком об обслуживании, клиент обязуется исполнять правила, изложенные в документе. Банк обязуется производить зачисление или списание денежных средств по требованию клиента. сайт

Блокировка счёта – это прекращение банком операций по счёту клиента, полное или частичное (блокировка банковской карты, которая является лишь инструментом управления счётом – совсем другая процедура). При блокировании счёта у человека нет доступа к средствам на счёте ни с помощью карты, ни через отделение банка, ни через интернет-банкинг.

Блокируя счёт клиента, банк должен иметь веские причины для таких действий и по требованию гражданина дать внятные объяснения.

Возможные причины блокировки счёта физического лица

Есть причины блокировки, которые чётко определены законодательством:

• Решение суда или постановление службы судебных приставов.
• Если против гражданина подан иск имущественного характера, то суд может временно наложить арест на средства в качестве обеспечения иска.
• Арест на счёт гражданина или на часть средств может быть наложен в случае задолженности по выплате алиментов, штрафов, кредитов или с целью погашения долга перед службой судебных приставов. Такой вариант возможен и при требовании налоговых органов, если вы являетесь должником по уплате налогов. В этих случаях блокировка снимается решением тех органов, которыми был наложен арест на счёт.
• Подлинность документов, по которым проводится конкретная операция, вызывает сомнения у сотрудников банка. Это даёт основание приостановить выполнение данной операции на срок до 7 дней и провести проверку. Но это не является, по сути, блокировкой счёта. оффбанк.ру

В последнее время счета блокируются по причинам, которые являются новыми и неожиданными для граждан:

• При попытке клиента обналичить внушительные суммы денег. Так, счёт может быть заблокирован при желании снять наличными 600 000 рублей одноразово или при обналичивании 1 000 000 рублей и более в течение месяца. Это связано с исполнением ФЗ № 115 и направлено на противодействие «отмыванию» денежных средств.
• Если имеет место подозрительная с точки зрения банка операция, подпадающая под понятие «содействие терроризму», что регламентируется опять же ФЗ № 115. Если хотя бы один из участников финансовой операции (отправитель или получатель денежных средств) находится в списке подозреваемых в содействии террористической или экстремистской деятельности, счёт будет однозначно блокирован.

Обо всех подобных случаях банк обязан уведомить Росфинмониторинг. ФЗ № 115 принят ещё в 2001 году, но до физических лиц «добрались», похоже, не так давно. Стоит отметить, что подобная практика действует в США и Европе уже не одно десятилетие, теперь и российским гражданам пришло время к ней приобщиться.

Однако юристы высказывают сомнения в законности подобных методов. Дело в том, что в соответствии с инструкциями Росфинмониторинга банки обязаны оценивать операции, проводимые по счёту клиента, на предмет «необычности». Например, сотрудники финансового учреждения могут посчитать необычным расчет через третьих лиц, открытие нескольких депозитов с последующим зачислением денег на один счёт, погашение просроченной кредитной задолженности из неизвестного источника и т.д. Перечень достаточно большой, но не исчерпывающий, т.к. содержит термин «иные операции». На сегодняшний день нет чётко определённых и законодательно утверждённых критериев, поэтому мнение сотрудников банка, как правило, является решающим при принятии решения. Соответственно, с этим можно бороться. https://www.сайт/

Что делать при блокировке счёта физ. лица

Блокировка счёта – всегда неожиданность. Какая из ваших финансовых операций покажется сотрудникам банка необычной – предугадать невозможно. Это может быть попытка обналичить деньги на покупку автомобиля, переводы родственникам или друзьям, возврат долга и многое другое.

Для начала нужно выяснить причину блокировки счёта. Для этого необходимо обратиться в банк и подать письменное заявление с требованием указать причину. Если банк отказывается это делать, то нужно составить жалобу на финансовое учреждение в ЦБ РФ. Жалоба может быть отправлена по почте, пожаловаться можно по телефону на горячую линию ЦБ РФ, также удобно воспользоваться формой, предлагаемой на официальном сайте. Обратите внимание, в нашем рейтинге банков , при переходе на страницу банка Вы найдёте ссылку, чтобы пожаловаться на конкретный банк в ЦБР. В любом случае жалоба ставится на контроль, и в итоге будет дан официальный ответ.

Выяснив причину блокировки счёта, разумно действовать следующими способами:

• Если счёт блокирован судебными инстанциями или службой судебных приставов, то придётся выполнить все предписанные обязательства. Если вы не согласны с подобным решением, то отменить его вправе только суд.
• Если счёт блокирован по требованию налоговых органов, то вам придется либо удовлетворить требования налоговиков, либо судиться и доказывать их неправоту.В случае блокировки счёта со ссылкой на ФЗ № 115 нужно предоставить документы, подтверждающие законность операций по счёту. Список документов может быть самый разный, на усмотрение банка. Вместе с письмом-претензией нужно предъявить доказательства легальности источника денег на счёте (договоры купли-продажи имущества, контракты и т.д.).

В случае, если банк при наличии документов не разблокирует счет, нужно жаловаться в ЦБ РФ, как это сделать мы описали выше. https://www.сайт/

Юристы дают ещё один ценный совет . По закону клиент вправе расторгнуть договор с банком по собственному желанию. В этом случае по истечении 7 дней банк либо выдаёт клиенту его деньги, либо перечисляет их на указанный клиентом счёт (например, в другом банке), в случае отказа со стороны банка или несоблюдения им сроков нужно жаловаться в ЦБ РФ. Выбирайте другой банк, более ориентированный на клиента, открывайте в нем счёт, и переводите туда деньги.

Препятствовать банк не сможет, если клиент не находится в списках лиц, причастных к терроризму, экстремизму, на него не заведено дело о легализации доходов, полученных преступным путём.

Многие юристы высказывают мнение, что блокировка счетов физического лица банком без судебного решения – незаконный акт, банк может приостановить действие конкретной операции на 7 дней и поставить в известность Росфинмониторинг. Всё остальное – неправомерные действия, и если банк сам не готов исправлять свои ошибки, то, возможно, обращение в суд поможет гражданину отстоять свои права.

Почему банки начали блокировать счета юридических лиц?

Судя по всему, банки готовятся к введению в уже полную силу Закона РФ №115-ФЗ «О противодействии финансированию терроризма», который почему-то стал одним из инструментов регулирования банковской деятельности.

Банки, замеченные в легализации доходов, полученных преступным путем («отмывании» денег), будут лишены лицензии. Если перевести на бизнес-язык, то все, кто замечен в обналичивании денег и выводе их за рубеж, будут заблокированы, а иначе — закрыты после процедуры санации и ввода внешнего управления. А кому из собственников, оставшихся после масштабной чистки 623 банков, захочет лишиться своего родного детища.

По факту, полным ходом идет огосударствеление банковской системы . Росфинмониторинг стоит на страже государственных интересов. Скоро будет заметно меньше частных банков федерального уровня. Они будут поглощены госбанками, если представляют хоть какой-нибудь интерес с точки зрения портфеля клиентов.

Кроме того, недавно в помощь 115-ФЗ вышли методические рекомендации ЦБ от 21.07.2017 № 19-МР по противодействию обналичиванию. Раньше блокировали счета за налоги меньше 0,9% от оборотов, теперь пороговое значение могли поднять до 3%. Требований к банкам и их клиентам стало заметно больше, как и признаков незаконных операций. По сути, практически любую бизнес-операцию можно рассмотреть как незаконную.

Думаю, что одновременно идет подготовка к началу работы какой-то единой межведомственной информационной системы, возможно на базе автоматизированной информационной системы АИС «Налог-3» ФНС России и ЕИС Росфинмониторинга. Такая система в автоматическом режиме могла бы генерировать списки недобросовестных юридических и физических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов в полном объеме, применять к ним меры по блокировке счетов и административным и иным наказаниям. И, конечно, все операции с валютой и ее выводом за рубеж окажутся под жесточайшим контролем. Пока обмен данных идет в ручном режиме, банки заранее ужесточают требования к клиентам, чтобы подготовиться к вводу системы в эксплуатацию и избежать массового оттока клиентов.

Недавно одному активному инноватору-предпринимателю не дали открыть счет в нескольких крупнейших госбанках только потому, что адрес регистрации «Сколково» попал в черный список множественных регистраторов компаний-однодневок. Теперь, похоже, супер-технология будет внедряться за пределами нашей родины.

К сожалению, в первую очередь это уже отразилось на очень многих малых предприятиях и индивидуальных предпринимателях. Им просто приходит сообщение о блокировке счетов. И бизнес замирает или умирает . Как говорят бизнесмены, после неправомерного одностороннего расторжения договоров расчетно-кассового обслуживания со стороны банка, восстановить свою репутацию честного налогоплательщика, не связанного ни с какими террористами, экстремистами, становится невероятно сложно. Предприниматель попадает в черный список, и ни в одном банке ему не открывают счет.

Конечно, многие платежи малых предпринимателей можно, если захотеть, посчитать сомнительными. Огромное количество малых предприятий можно признать по соответствующими признакам компаниями-однодневками, осуществляющих обналичивание денежных средств, достойных заморозки и блокировки счетов банками.

Если этот алгоритм еще ввести в информационные системы банков и налоговиков, то можно до конца года закрыть половину счетов 5,7 миллионов малых и средних предприятий. По известному мнению : «Малый бизнес зачастую становится фабрикой по отмыванию незаконных доходов; предпринимателям нужно очень внимательно следить за своими операциями, чтобы не попасть в «черные списки» банков».

Оказавшись случайным свидетелем телефонного разговора клиент-менеджера одного банка с предпринимателем, у которого заблокировали счет, понял, что дело восстановления счета — непростое, потребует много времени и сил. Если , то можно попасть и под 145 статью УК РФ (до 5 лет в особо тяжелых случаях). Но мы не ищем легких путей.

Эта система блокировки счетов юридических лиц только начинает свою работу. Сначала она послужит делу создания вертикально-интегрированной банковской системы, сократив количество банков в России до евронорматива в 240-250 банков на 146 миллионов человек. Потом ей, возможно, удастся увеличить собираемость налогов процентов до 90%, возможно также используя разные системы блокировки счетов ИП, предпринимателей, даже карт частных лиц.

Сейчас налоговые платежи в обороте микро- и малых компаний могут составлять менее процента, а должны быть не менее 6%. Ну и потом, несколько миллионов незарегистрированных, но занятых бизнесом «серых предпринимателей» будут выявлены и обложены налогами на доходы или заблокированы.

Обычных граждан тоже проверят на соответствие доходов и расходов. В случае несоответствия — дообложат 13%-м налогом на доходы физических лиц. Если налогоплательщики все это выдержат, то система пойдет дальше и глубже. И вместо развития малого и среднего бизнеса, индивидуального предпринимательства, инноваций и стартапов мы получим мобилизацию и огосударствление экономики с последующим укрупнением и поглощением «всех одним»: назад в СССР времен после НЭПа 1921-1928 годов под предлогом борьбы за честный бизнес и безопасность страны (см. ). Это мы уже проходили, правда в тяжелой форме, с голодом и смертями миллионов человек. Надеюсь, что этого не произойдет.

Что касается представителей крупного бизнеса и госкорпораций, то из любого правила всегда есть несколько исключений. Правда, в нашем случае, несколько тысяч «исключительных» налогоНЕплательщиков могли бы залить российский бюджет таким объемом налоговых поступлений, что никаких дефицитов бюджета не будет ближайшие несколько лет. Но пока команды «Пли!» не поступило, пушки молчат. Нельзя же бить по своим.

Какие страны имеют опыт использования системы блокировки счетов?

Конечно, в мире давно приняты и работают законы против неуплаты налогов, коррупции, отмывания денег и терроризма. Но нигде, ни в одной стране мира, еще не страдало от них до половины малых предпринимателей от блокировки счетов при сохранении макроэкономического объема коррупции и вывода капиталов за рубеж.

Да и граждане-налогоплательщики, к сожалению, уже видят куда идут их налоги, и как «эффективно» они используются. Снова хочется вспомнить афоризм В.С. Черномырдина: «Хотели как лучше, получилось как всегда».

Вышеизложенное — мое частное мнение, основанное на обобщении разрозненных случаев с моими учениками-бизнесменами и коллегами-предпринимателями.

Если банк заблокировал расчетный счет – это значит, что все ваши расходные операции по нему приостановлены до выяснения обстоятельств. А выяснять эти обстоятельства, звонить в банк, объяснять, доносить документы, нервничать и оправдываться перед контрагентами за задержку оплат придется вам.

В рамках данной статьи мы рассмотрим возможные причины блокировки и профилактические меры, чтобы избежать такой неприятности. И все же сразу оговоримся: от этого не застрахован никто. Поэтому мы также дадим рекомендации, что делать, если все-таки ваш расчетный счет оказался заблокирован.

Причины блокировки банком вашего расчетного счета

Любую проблему можно рассмотреть в локальном и более широком, широком аспекте. В узком понимании вы сами своими действиями можете привлечь приостановление операций по вашему счету. С другой стороны, в банковском секторе сейчас происходят глобальные процессы, которыми объясняются подчас чрезмерно жесткие меры кредитной организации по отношению к вам.

Локальный аспект проблемы: претензии к вашему бизнесу

В большинстве случаев блокировка вашего расчетного счета происходит по инициативе , а банки обязаны беспрекословно исполнять ее волю. Чаще всего директива поступает, если клиент банка допускает задержки с оплатой налогов, сдачей финотчетности, либо же он подозревается в незаконных действиях.

При этом нередки случаи, когда инициатором блокировки счета выступает не внешний орган, а непосредственно банк – через свою специальную службу финмониторинга. При принятии решений по приостановлению операций по счету клиента ваш банк, как и все другие, руководствуется следующими документами:

• Налоговый Кодекс РФ, статья 76 (о приостановлении операций по счетам в банке);
• ФЗ 115 (о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма);
• Письмо ЦБ России (методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов).

Все операции, проводимые клиентом по счету, тщательно отслеживаются финмониторингом на предмет соответствия этим нормам. Если что-то показалось банку подозрительным, он может по собственной инициативе наложить санкции в виде блокировки счета ИП или ООО. Сделать это финмониторинг может по следующим причинам:

Банк заподозрил, что во главе вашей компании стоит номинальный директор, который в действительности не имеет полномочий . Например, служба может обнаружить, что во главе нескольких организаций стоит одно и то же лицо. Номиналы незаконны (статья 173 УК), поэтому банк вправе требовать объяснений;

Вы провели сомнительную операцию по счету . Например, если банк обнаружил расхождения с подтверждающими документами, либо же этих документов нет совсем. Вопросы может вызвать платежка, несоответствующая кодам ОКВЭД организации;

Изменения учредительных документов компании без оповещения вашего банка . Когда несогласованные данные попадают в базу банка, он блокирует счет до выяснения обстоятельств. Таким образом, любые изменения в Уставе компании должны в обязательном порядке доводиться до сведения вашей кредитной организации;

Подложный адрес юридического лица . Проверки устраиваются не только налоговой, но и банками. Если по указанному адресу компания не отыщется, блокировка счета последует незамедлительно;

Платежи в налоговую меньше 0,5% от оборота . По рекомендациям ЦБ, такое поведение клиента кажется подозрительным. Клиенты, которые снимают деньги с расчетного счета, а налоги платят с личной карты, могут столкнуться с блокировкой. Проблема в том, что банк не анализирует ваш способ оплаты налогов, хотя в этой ситуации вы действуете законно;

Частое снятие наличных с расчетного счета . Это один из «звоночков» отмывания денег, хотя клиент может не нарушать закон, оплачивая налоги через личную карту или терминалы;

Неточное описание назначение платежа . Даже при оплате через личный кабинет банк следит, на что уходят деньги с расчетного счета. Если из раза в раз в платежке будет значиться одна и та же фраза, банку это может показаться подозрительным;

Подозрительный контрагент . По закону банк обязан следить не только за вами как за клиентом, но и за вашими контрагентами. Если вы — честный предприниматель, но получили платеж от лица из черного списка, ваш счет могут заблокировать. Здесь действует правило «скажи мне, кто твой друг, и я скажу, кто ты»;

Судебное решение о приостановке операций по счету владельца, находящегося под следствием .

На практике большинство блокировок можно было бы избежать, если бы банки делали шаги навстречу, при непонятных операциях звонили бы, выясняли – то есть если бы работали на опережение. Хотя для многих такой сервис остается, как говорится, «из области фантастики».

Что делать, если заблокировали расчетный счет, как его разблокировать?

Чтобы счет разблокировать, вам нужно активно действовать, даже если вы считаете себя ни в чем не виновным. Для ИП и ООО действует одинаковая схема, что делать, если счет окажется заблокирован. О том, что вы не можете пользоваться им, вы узнаете сразу – при первой же попытке провести платежку в интернет-банке высветится уведомление о приостановке платежных операций. В самом банке вас оповестит операционист. Итак, предпринимайте следующие шаги:

Узнайте инициатора блокировки . Если инициатор – налоговая, на практике банк не всегда может подробно объяснить, как разблокировать счет, потому что знает только то, что получил в качестве директивы из ИФНС. Тогда вы вынуждены ехать туда и выяснять причины блокировки на месте. Если же именно банк наложил запрет, он обязан по звонку предоставить вам полную информацию о причинах и тех документах, которые вы должны ему предоставить, чтобы «обелить» свою репутацию.

Обратитесь с заявлением в ваш банк . Предположим, вам объяснили по телефону, в чем причина блокировки. Не полагайтесь на слова – в случае, если выяснение затянется, у вас должен остаться документ на руках. Обратитесь в банк с письменным заявлением с просьбой объяснить причину приостановки расходных операций.У вас должен остаться второй экземпляр вашего заявления с пометкой банка о его принятии к рассмотрению, содержащих дату приема заявления. У банка есть только два рабочих дня, чтобы дать ответ.

Донесите все недостающие документы, затребованные банком . Если вы ведете прозрачный бизнес, зачастую заморозка счета связана с недоразумением. На тематических форумах в интернете можно найти множество отзывов клиентов о том, как счета снова работали через два-три часа. Возможно, у вас тоже не все так страшно. Главное – действуйте незамедлительно.

Обращайтесь с жалобой в Центральный Банк РФ . Если в течение двух дней ваш банк не дает ответ на ваше заявление, вам нужно отправить заявление с изложением происходящего в ЦБ РФ (по обычной почте, через интернет-приемную Банка России). Вы также можете позвонить на горячую линию 8 800 250-40-72. Заявление незамедлительно ставится в обработку, после чего вас уведомят о решении.

Если причина блокировки – решение суда, нужно исполнить его требования (погашение долга, оплата штрафа и другое).

Если блокировка вызвана нарушением пункта закона 115 о легализации, необходимо собрать полный пакет документов, подтверждающий законность операций . Этот перечень разнится в зависимости от конкретной ситуации (договоры, контракты, завещание и другое).

Как оплатить налоги, если заблокирован расчетный счет

Ответ на этот вопрос дается в статье 76 Налогового Кодекса. Возможно, блокировка вашего счета носит частичный характер. Например, ограничение введено только на определенную сумму, тогда как остатком вы можете пользоваться. В том числе для уплаты налогов.

Даже в том случае, если речь идет о полной блокировке счета, законодатель предусмотрел возможность заплатить налоги через систему первоочередности платежей. Пополнение бюджета через уплату налогов как раз входит в этот перечень, так же, как страховые взносы, пени и штрафы.

Как вывести деньги с заблокированного расчетного счета

Как снять блокировку с расчетного счета, мы рассмотрели в предыдущих параграфах. Напрашивается другой вопрос – как обойти эту блокировку и снять свои деньги с замороженного счета? Ответ очень краткий: никак. Ваш счет для того и заблокировали, чтобы вы не смогли свободно распоряжаться средствами на нем.

Таким образом, вывод средств возможен только после его полной разблокировки. Для этого необходимо либо удовлетворить требования банка, либо доказать свою невиновность через суд. При этом в отдельных случаях с него возможно совершать первоочередные платежи: оплату налогов, выплату зарплаты, алиментов, больничных, пособий и т.д.

Если бизнесмен захочет открыть новый расчетный счет в другом банке до выяснения обстоятельств по старому счету, это ему, скорее всего, не удастся. Новый банк, вероятнее всего, ответит отказом. Практика показывает, что у банков существует некая система оповещения друг друга с целью предохранения от проблемных клиентов.

Что делать, чтобы финмониторинг не заблокировал ваш расчетный счет

Финмониторинг – специальная служба при каждом банке, которая тщательно анализирует все операции своих клиентов и запрашивает у них документы для проверки. В случае если какие-то платежи кажутся службе подозрительными или вовремя не предоставлены подтверждающие документы, финмониторинг может заблокировать (а, чаще всего, так и делается) расчетный счет без предупреждения.

Если вы однажды столкнулись с блокировкой счета, вам не захочется пережить это еще раз. Вот несколько советов, что делать, чтобы максимально застраховаться от заморозки счета:

Откройте счет в хорошем банке, который не будет «дергать» вас из-за каждой мелочи . Кроме того, банк должен быть надежным, чтобы с наибольшей долей вероятности у него не отозвали лицензию. Вы можете быть почти уверены в надежности Сбербанка, так как более половины его акций принадлежат ЦБ России. Деятельность остальных кредитных организаций лучше всего отслеживать. Приведем позиции некоторых популярных банков среди ИП и ООО:

0от 400 на тарифе «Эконом»

Особое внимание крупным платежам . Делайте операции свыше 600 тысяч рублей максимально понятными и прозрачными для мониторинга. Банк в обязательном порядке отслеживает их, равно как и операции с недвижимостью на сумму свыше 3 миллионов рублей. Но не пытайтесь перехитрить банк, разбивая крупный платеж на несколько мелких: это действие вызовет еще большие подозрения;

Понятно описывайте назначение платежа . Если операция несвойственна вашей компании по своему роду деятельности, работайте на опережение – разъясняйте банку причину такого платежа. Это в ваших интересах, так как согласно закону 115 ФЗ банк имеет право отказать в проведении подозрительной операции. Например, если ваша фирма занимается продажей запчастей, а вы совершаете крупный денежный перевод кондитерской фабрике – появляется вопрос, не отмываете ли вы деньги;

Снимайте меньше наличных . Даже если вам удобнее поступать иначе, оплачивайте крупные покупки со своего расчетного счета. Это может быть аренда офиса, доставка воды, канцелярские принадлежности, служебный транспорт. Вместо наличных используйте корпоративную карту. Если все же вам пришлось заплатить наличкой за крупную покупку, храните все чеки в качестве подтверждения целей расходования;

Проверяйте надежность контрагентов . Если у вас будут ненадежные партнеры, их тень также падет на вас. Сейчас можно проверить надежность контрагента через интернет, например, с помощью сайта налоговой;

Выбирайте правильные коды ОКВЭД . Если вы начали один бизнес, а со временем стали дополнительно заниматься чем-то другим, вам нужно внести изменения в ЕГРИП, если вы предприниматель, или ЕГРЮЛ, если вы – компания. После этого вы должны обязательно уведомить банк об изменениях в кодах.

Глобальный аспект проблемы: «чистка» банков

На форумах в интернете часто можно прочитать такие жалобы бизнесменов на банки, в которых у них был открыт расчетный счет: «Мы работали несколько лет, но, несмотря на это, счет был заблокирован без объяснения причин ». У многих деловых людей банки стали вызывать массу отрицательных эмоций. Создается впечатление, что банк хлебом не корми, дай закрыть чей-нибудь расчетный счет и потопить в житейском море едва зародившийся бизнес.

В действительности же все банки России в настоящий момент сами находятся в угнетенном состоянии, и у их «кошмара» есть имя – отзыв лицензии Центробанком РФ. Судите сами. По состоянию на начало июля 2017 года уже свыше двадцати банков РФ потеряли право осуществлять свою деятельность. 2016 год «съел» около ста банков. 2015 год также был «продуктивным» в этом плане – свои двери для клиентов закрыли свыше девяноста банков.

Тотальная расчистка запустилась с приходом в 2013 году новой главы Банка России Эльвиры Набиуллиной. Процесс коснулся и мелких, и средних, и крупных игроков банковского сектора. На сегодня из строя выведены более двухсот банков. Набиуллина подтвердила, что этот курс будет продолжен. Учитывая, что с 24 июня 2017 года она была переизбрана главой Центробанка еще на пятилетие (ее кандидатуру предложил сам президент), сомневаться в этом не приходится.

На встрече с президентом в 2016 году глава Центробанка заявила, что около 70% случаев, когда у банков были отозваны лицензии, связаны с нарушениями ФЗ 115. Иначе говоря, банки были заподозрены в финансировании теневой экономики, в проведении сомнительных операций.

Отзыв лицензии для банка равен летальному исходу. Решение регулятора нельзя обжаловать. Потерявшая доверие кредитная организация незамедлительно ликвидируется, а если не способна выплатить долги – объявляется банкротом.

Неудивительно, что банки боятся рисковать и, возможно, в данный момент в чем-то перестраховываются. Очень метко выразился менеджер одного банка, заблокировавшего расчетный счет своего клиента: «Нам легче попрощаться с вами, чем объяснять вашу манеру вести бизнес Центробанку ».

Конечно, бизнесу от этого не легче. Но, как говорится, лес рубят – щепки летят. Посоветовать можно следующее: постараться не привлекать внимание своего банка излишне оригинальными операциями, чтобы у него не было оснований к вам придираться. А также постарайтесь переждать непростой период «чисток». В конце концов, рано или поздно их интенсивность пойдет на спад.

Очень многие сталкиваются с проблемой, когда банк по каким-то причинам блокирует счет с требованием представить доказательства законности получения денег. Как правило, банки оправдывают свои действия под тем предлогом, что они руководствуются Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Но имеет ли действительно банк право на такую блокировку счета физического лица и какие полномочия в действительности есть у банка по данному федеральному закону?

Согласно ст. 3 ФЗ № 115 блокирование (замораживание) имущества - адресованный собственнику или владельцу имущества, организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, другим физическим и юридическим лицам запрет осуществлять операции с имуществом, принадлежащим организации или физическому лицу, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень. Таким образом, исходя из закона, блокировка счета ни что иное, как адресный запрет - т.е. согласно закону кредитная организация должна предупредить клиента о блокировке и только при наличии определенных оснований.

В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее. Список таких операций весьма широк.

Кроме того, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю с предоставлением сведений об указанных операциях в Росфинмониторинг в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Перечень таких организаций и физических лиц формируется в связи со вступившими в силу решениями, постановлениями, приговорами суда за определенный круг преступлений и административных правонарушений. У лиц, включенных в этот список, ограничивается на основании данного федерального закона возможность в осуществлении операций с денежными средствами. В частности, если физическое лицо, включенное в перечень лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, осуществило операцию с денежными средствами, направленные на получение и расходование заработной платы в размере, превышающем сумму в размере 10 000 рублей в календарный месяц из расчета на каждого указанного члена семьи, а также на осуществление выплаты по обязательствам, возникшим у него до включения его в указанный перечень, то в соответствии с п. 10 ст. 7 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банк приостанавливает соответствующую операцию на пять рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено, и представляет информацию о приостановленных операциях в Росфинмониторинг. Если постановления о приостановлении операции на дополнительный срок не поступит или не будет принято решение, ограничивающее совершение этой операции, то банк должен будет осуществить операцию с денежными средствами по распоряжению клиента.

Согласно указанному федеральному закону банки также обязаны применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств при размещении в сети Интернет на официальном сайте Росфинмониторинга информации о включении организации или физического лица в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их причастность к террористической деятельности (в том числе к финансированию терроризма) при отсутствии оснований для включения в указанный перечень.

В иных случаях, если лицо не включено в вышеуказанный перечень и отсутствуют основания на его включение, то замораживание (блокирование) денежных средств осуществляется лишь по решению межведомственного координационного органа, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма. Контроль же за денежными операциями физического лица свыше 600 000 рублей осуществляется, в частности, путем предоставления имеющейся у банка информации об операции клиента в Росфинмониторинг, но не более того.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что банки имеют право блокировать счет и приостанавливать денежные операции в строго определенных случаях и лишь в отношении физических лиц, о которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. При других обстоятельствах действия банка по блокировке счетов физических лиц совершенно неправомерны. Однако на практике все выходит несколько по-другому. Центробанк РФ регулярно издает некие инструкции, согласно которым у кредитных организация появляются дополнительные возможности по замораживанию счетов. Казалось бы, Конституцией РФ предусмотрено верховенство федерального законодательство. Но в судебной практике все иначе: суды зачастую применяют не только регламентирующие ненормативные правовые акты, но и ссылаются на внутренние банковские положения.

В соответствии со ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению и может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

Кроме того, согласно ст. 35 Конституции РФ право частной собственности охраняется законом. Каждый вправе иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения.

В соответствии с ч.4 ст. 15 Конституции РФ общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.

Если мы обратимся к международным актам, ратифицированным Российской Федерацией, то увидим, что право собственности защищено и на международном уровне. Так, согласно ст. 1 Протокола № 1 Европейской Конвенции о защите прав человека и основных свобод каждое физическое или юридическое лицо имеет право на уважение своей собственности. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как в интересах общества и на условиях, предусмотренных законом и общими принципами международного права. Предыдущие положения не умаляют права государства обеспечивать выполнение таких законов, какие ему представляются необходимыми для осуществления контроля за использованием собственности в соответствии с общими интересами или для обеспечения уплаты налогов или других сборов или штрафов. Исходя из ст. 17 Всеобщей декларации прав человека 1948 г. каждый человек имеет право владеть имуществом как единолично, так и совместно с другими. Никто не должен быть произвольно лишен своего имущества.

Таким образом, блокирование счетов физического лица со стороны банка является также нарушением Конституции РФ и таких международных договоров Российской Федерации, как Всеобщая декларация прав человека 1948 г., Европейская Конвенция о защите прав человека и основных свобод.