Налогом облагается любой доход гражданина РФ, полученный как в России, так и вне её пределов, так и доход иностранца полученный в пределах России и называется он — НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Размещая денежные средства на депозите банка, владелец вклада извлекает доход и обязан уплатить налог с процентов по вкладам. Не каждый вкладчик задумывается об этой обязанности.

Как следует из ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, под налогообложение подпадают доходы с процентов от размещения средств на депозитах при:

• размещении вклада в валюте, где процентная ставка выше 9% годовых;
• размещении вклада в рублях, где процентная ставка на 5 процентных пунктов больше ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ

С 14.09.2012 по 31.12.2015 года она составляет 8,25%, с 1.01.2016 ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ и до 13.06.2016 года она составляла 11%, с 14.06.2016 года размер ставки 10,5%.

Ставка налогообложения по вкладам

При условии, что доходы по вкладу подлежат налогообложению, владелец вклада уплачивает НДФЛ с части дохода, учитывая два различных варианта:

1. Если владелец вклада — налоговый резидент РФ, ставка налога составит 35%.
2. Если владелец вклада — нерезидент , ставка составит 30%.

Налог с процентов по вкладам в 2015 году

Законом № 462-ФЗ от 29.12.2014 освобождались в 2015 году от НДФЛ доходы граждан, полученные по банковским вкладам со ставкой, меньше ставки рефинансирования Центрального банка РФ (как было выше отмечено, данная ставка в 2015 году составляла 8.25%) увеличенной на 10 процентов.

Следовательно, на основании указанного Закона до 31.12.2015 года вклады со ставкой в процентах, не превышающей 18.25% годовых, не облагались НДФЛ.

Налогообложение банковских вкладов в рублях в 2016 году

Налогообложение доходов по депозитам в 2016 году рассчитывается следующим образом: будут облагаться налогом рублевые вклады, у которых годовая процентная ставка более 15,5%.

Следовательно, льготный период 2015 года не продлился на 2016 год и налог будет взиматься с каждого вклада, доходность по которому выше ставки рефинансирования как минимум на 5%. С 16.06.2016 величина ставки рефинансирования 10,5%.

Впрочем, вероятность найти условия по вкладу со ставкой более 15,5% годовых в 2016 году ничтожна мала.

Налогообложение валютных вкладов

Валютные вклады в России

Для расчета НДФЛ по вкладам в валюте необходимо сделать пересчет доходов в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на момент получения доходов по факту.

Ситуация с валютными вкладами значительно проще, касаемо вкладов размещенных в банках в пределах Российской Федерации. Налогом облагаются доходы по валютным вкладам с годовой ставкой превышающей 9%. Но подобные условия размещения средств в настоящее время банки не предлагают.

Валютные вклады за рубежом

Кто платит НДФЛ по вкладам?

Неудивительно, что зачастую вкладчики и не знают о налогообложении вкладов физических лиц, не знают, облагаются ли проценты по вкладу налогом, нужно ли платить налоги с вкладов, ведь российское налоговое законодательство перекладывает функции налогового агента на банк. Банк самостоятельно удерживает из суммы доходов по вкладу налог с процентов по вкладам физических лиц. А владелец вклада самостоятельно данный налог не платит: ему выдаются проценты по вкладу за минусом налога.

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

• Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
• Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
• Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Налог по процентам вкладов юридических лиц.

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Налоги при ОСН

Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Налоги при УСН

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоги при ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Доход = 10 000 000 р.*17%*91 д./365 д. = 423 835 р.

Сумма процентов с учетом СР составляет:

Доход по СР = 10 000 000 р.*16%*91 д./365 д. = 398 904 р.

Налоги на проценты по вкладам физических лиц в России действуют и сегодня. В каких случаях клиент должен заплатить налоги с процентных доходов по депозитам?

С каких вкладов берутся налоги

В соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса РФ, доходы в виде процентов, получаемые физическим лицом по вкладу в банке, подлежат налогообложению в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает следующую величину:

• — ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, по вкладам в рублях Российской Федерации;
• — 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

Размер Ставки Рефинансирования сегодня приравнен к значению Ключевой Ставки, устанавливаемому Центральным банком, а значит при расчете налогов с процентов по вкладам надо ориентироваться именно на этот показатель.

Узнать, величину Ключевой ставки Банка России на сегодняшний день можно на официальном сайте ЦБ РФ.

С какой суммы берутся налоги по вкладам физических лиц

В случае применения указанных процентных ставок налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленной в соответствии с условиями договора банковского вклада, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 %, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.

То есть налог берется только с той суммы доходов от процентов по вкладу, которая превышает величину Ключевой ставки ЦБ + 5% в рублях или 9% в иностранной валюте.

Величина налога на проценты по вкладам в РФ

Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет

• — 35% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
• — 30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В случае, если подлежащий выплате вкладчику доход в виде процентов по вкладу подлежит налогообложению, банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся для выплаты налогоплательщику, в момент их фактической выплаты.

Но если вам предлагают проценты значительно выше величины Ключевой ставки, которую можно посмотреть , то задумайтесь, а стоит ли овчинка выделки. Во-первых, придется заплатить налог, а во-вторых, вложение денег может быть очень рискованным.

Само понятие «налогообложение вкладов» немного пугает. Может показаться, что государство будет забирать огромные проценты от того, что хотелось бы положить себе в карман. Но даже в этом случае, инвестиции могут сыграть на пользу клиента банка, потому что налогом облагаются не все дивиденды, а только те, которые превышаются процентную ставку рефинансирования.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Поэтому для максимального сохранения своего дохода лучше выбирать маленькие процентные ставки, которые предлагает каждый банк. Но, как и в любом вопросе, связанном с законодательными нормами, здесь также есть свои подводные камни.

Что это такое

Налогообложение инвестиций – это процесс взимания налога с дивидендов от депозита, которые превышают ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ. При этом учитывается ставка, которая была на момент подписания договора. Вычет налога происходит во время начисления процентов.

Государство обязывает банковские организации высчитывать налог со всех вкладов, независимо от наличия простых процентов или капитализации.

Классификация вкладов

Инвестиции могут вкладывать как физические лица, так и юридические. Рассмотрим особенности вкладов для каждой из этих групп и особенности их налогообложения.

Физических лиц

Как известно, все доходы облагаются налоговым сбором и проценты от вкладов физических лиц не исключение.

В 2020 году вступило в силу новое изменение в законодательстве и были немного изменены правила расчета налога на прибыль с процентов.

Согласно под налогообложение попадают:

1. Рублевые вклады – к ставке рефинансирования (8%) нужно прибавить 5% и посмотреть, если процент от вклада меньше 13%, то налог не платится, если же больше, то гражданин обязан уплатить налог. При этом платить нужно только с той части, которая превышает 13%. Например, процент банка 15,5%. Значит вкладчик заплатит налог в размере 2,5%.
2. Валютные вклады — если процент от вклада превышает 9%, оплачивается налог. В остальных случаях ничего платить не нужно.

Видео: Закон, который защищает

Юридических лиц

По большей части юридическое лицо открывает вклад, чтобы финансы продолжали приносить доход, если вдруг образовался застой.

Каковы же преимущества депозитов юрлиц:

• Открыть депозит можно с минимальным комплектом документов и в любой валюте;
• Обращаться можно в любую финансовую организацию, а не только в ту, где открыт основной счет компании;
• Возможность открыть вклад овернайт, т.е. депозит на один или два дня;
• Отсутствие публичности. Каждое предложение по вкладу обсуждается с отдельно взятым юридическим лицом, для которого предлагается уникальная депозитная программа, выгодная только для данной компании.

Среди недостатков можно выделить, пожалуй, только один:

• Не застрахованность вклада. Банки не страхуют депозиты юридических лиц, поэтому в случае банкротства компания может потерять все свои сбережения, либо ждать их выплат вплоть до того, пока финансовая организация не рассчитается с физическими лицами. В этом случае юрлицу необходимо обращаться только к зарекомендовавшим себя банкам.

Как и любое другое лицо, юрлицо должно платить за доходность своего вклада налоги. В данном случае роль будет играть система налогообложения, на которой находится компания.

Налогообложение вкладов

Какие вклады подлежат налогообложению? Существует несколько видов депозитных счетов, за которые необходимо заплатить налог и жить спокойно. Это рублевый, валютный вклады и обезличенные металлические счета. Рассмотрим каждый из них подробнее, потому что каждое налогообложение вкладов имеет свои нюансы.

Рублевые

Это инвестиции, сделанные в рублях. На данный момент банки предлагают очень много выгодных вкладов в российской валюте, среди них есть депозиты с малым процентом, которые не будут облагаться налогом, так и с высоким, попадающим под налог.

Согласно изменениям в законодательстве, ст. 214.2 НК РФ установлено, что, инвестиции, где ставка превышает 13% облагаются налогом. А те счета, где процент не превышает ставки ЦБ РФ, увеличенной на 5%, налоговики не трогают.

Валютные

Такого рода депозиты открывают в основном либо в долларах, либо в евро.

Большинство российских граждан предпочитают именно такие инвестиции по следующим причинам:

• Ставка по прибыли валютных вкладов намного ниже, чем в рублевом вкладе;
• Можно получить дополнительную прибыль на росте курса валюты;
• Довольно высокий показатель стабильности и доходности в период кризиса;
• Есть много дополнительных опций.

Но одним большим недостатком данного вклада можно считать потерю средств при росте национальной валюты.

Данные депозиты облагаются налогом только в том случае, если ставка превышает 9%. Но ситуация на финансовом рынке такова, что нет ни одного банка на территории РФ, где бы валютные вклады имели ставку больше 9%.

Обезличенные металлические счета

Такие вклады приобретают популярность у владельцев драгоценных металлов. Чем хороши инвестиции металлических счетов:

• Высокая защита от инфляции;
• Рост стоимости металла;
• Нет ограничений на проводимые операции;
• Высокая доходность в период кризиса;
• Срок вклада не ограничен;
• Финансовая организация обязана выкупить слитки по первому требованию клиента;
• Слитки не выдаются в своей форме, а на открытый счет переводится сумма эквивалентная стоимости слитка.

А подлежат ли ОМС налогообложению? Подлежат, но только в том случае, если они активны меньше трех лет. В этом случае, инвестор должен сам обратиться в налоговую, как только обналичит счет. Налоговая берет 13% от доходности за вычетом 250 тыс.руб.(налоговый вычет).

В случае существования металлического счета более тех лет, налоги с прибыли не взимаются.

Особенности

В процессе начисления налогов на доходность от вкладов играет понятие «резидент». При наличии статуса резидент РФ и превышенной ставки рефинансирования ЦБ РФ, вкладчик должен будет уплатить 35% от полученной прибыли.

Если же инвестор находится в стране менее 183 дней, то его статус – нерезидент РФ и он заплатит только 30% от прибыли.

Налогом будет облагаться только та сумма, которая выходит за рамки нормативного законодательства. Важную роль при расчете играют лишь номинальные показатели, которые прописываются при заключении договора. Данный показатель учитывается даже тогда, когда эффективная ставка по вкладу превышает норму, заданную законом.

Для вкладчиков, чей депозит работает меньше трех лет (), полезно знать, что при расчете налога учитывается тот показатель, который был при подписании контракта на открытие счета или во время его продления.

Финансовая организация сама высчитывает процент налога и вычитает его из итоговой суммы к выплате.

Применение

Рассмотрим на примерах, как происходит вычет налогов с дивидендов юридических и физических лиц.

Пример 1. Юридическое лицо открывает в 2020 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

Пример 2. Физическое лицо открывает вклад в 100 000 рублей со ставкой 14% ан 3 месяца. По условиям договора проценты начисляются в момент окончания действия договора: (100 000*14*90)/365*100=3452,05 рублей.

Предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по , перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

• Объем сбережений, помещенных под процент;
• Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
• Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
• Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него - та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней - это малоэффективный инструмент. Его доходность позволят лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада - минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2020 году ответ однозначный - нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на пять процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2020 году ставка рефинансирования (она же - ключевая ставка в государственных документах) составляет 6,25%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 11,25%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью финучреждения не предлагают. Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 8–9% годовых - это программы от , и некоторых других. Что касается , то они в редких случаях достигают 4%. Процент по находится в районе 2-3%, - до 2%.

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку - тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.